Авансовое уведомление по НДФЛ и взносам с 2026 года: как бизнесу сократить отчетность
09.10.2025
Согласно правительственному законопроекту № 1026190-8, с 2026 года налогоплательщиков ждет значительное упрощение процедуры отчетности — у них появится возможность подавать одно предварительное уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу за длительный период вместо ежемесячных документов. Это изменение направлено на сокращение административной нагрузки на бизнес.
Что такое авансовое уведомление и как оно работает
Нововведение позволит организациям и индивидуальным предпринимателям, выплачивающим доходы физическим лицам, кардинально сократить количество подаваемых документов.
Суть изменения: Вместо 24 ежемесячных уведомлений (12 по НДФЛ и 12 по взносам) можно будет подать одно предварительное уведомление с разбивкой сумм по месяцам на весь год или его часть. Форма документа останется стандартной, но будет содержать данные за несколько будущих периодов.
Условия применения: Если в течение года фактические начисления превысят запланированные, потребуется подать дополнительное уведомление в обычном порядке. При этом подача предварительного уведомления не означает уплату налогов — она лишь информирует ФНС о планируемых суммах для своевременного зачета по Единому налоговому счету (ЕНС).
Сравнение нового и старого порядка
Использование авансового уведомления не только сокращает бумажную работу, но и ускоряет зачет налоговых платежей.
Следующая таблица наглядно показывает различия в процессе подачи уведомлений и сроках зачета платежей.
|
Критерий
|
Старый порядок (ежемесячно)
|
Новый порядок (авансом)
|
|
Количество подач
|
24 раза в год (12 по НДФЛ + 12 по взносам)
|
1–2 раза в год
|
|
Зачет НДФЛ
|
Не позднее 25-27 числа месяца
|
Не позднее 2-го рабочего дня после окончания периода
|
|
Зачет взносов
|
Не позднее 28-30 числа месяца
|
Не позднее 3-го числа месяца уплаты
|
Пример из практики: Если подать авансовое уведомление в феврале 2026 года, указав в нем период с 1 по 22 марта, то зачет НДФЛ произойдет 24 марта. При ежемесячной подаче уведомления за тот же период зачет состоялся бы только 27 марта.
Кому подойдет новый порядок, а кому стоит быть осторожным
Решение о переходе на авансовые уведомления следует принимать, исходя из стабильности бизнеса.
✅ Идеальные кандидаты: Организации со стабильным фондом оплаты труда, ИП с постоянными сотрудниками и компании с предсказуемыми выплатами по гражданско-правовым договорам (ГПХ).
⚠️ Требует осторожности: Бизнес с сезонными колебаниями зарплаты, нерегулярными выплатами премий, частыми изменениями штата или непредсказуемыми выплатами по ГПД. В таких случаях может быть рискованно прогнозировать суммы на весь год вперед.
Что делать при расхождении с фактическими суммами
На случай, если реальность разойдется с планом, законопроектом предусмотрены простые процедуры корректировки.
Случай 1: Фактические суммы больше предварительных
В этом случае необходимо подать дополнительное уведомление в обычные сроки (до 25-го числа для взносов, до 25-го/3-го для НДФЛ) на сумму превышения.
Случай 2: Фактические суммы меньше предварительных
Если было зачтено больше, чем фактически начислено, ничего делать не нужно. Разница автоматически вернется на ваш ЕНС после сдачи стандартной отчетности (Расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ).
Заключение и рекомендации
Переход на авансовые уведомления — это существенный шаг к дебюрократизации налогового администрирования.
Для стабильного бизнеса это отличная возможность сэкономить время бухгалтерии и ускорить налоговые зачеты.
Для компаний с нерегулярными выплатами рекомендуется сохранить ежемесячный порядок или использовать авансовые уведомления на короткие периоды (например, квартал).
Надеюсь, этот обзор поможет вам заранее подготовиться к изменениям 2026 года и принять взвешенное решение об использовании нового инструмента.
