ФНС России обновила критерии для включения плательщиков в план выездных проверок
ФНС России обновила среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год. Сравнивая свои показатели с этими критериями, налогоплательщики могут оценить риск включения в план выездных налоговых проверок.
ФНС России на сайте напомнила, что в настоящее время не проводятся выездные проверки всех организаций и предпринимателей, состоящих на учёте в налоговом органе. При отборе плательщиков для выездных проверок ИФНС используют критерии, утверждённые приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (далее – Критерии).
Среди таких Критериев – налоговая нагрузка и показатели рентабельности реализованных товаров, работ, услуг, продукции, а также рентабельность активов.
Налоговая служба разместила на сайте названные показатели по видам экономической деятельности за 2025 год. Сравнивая собственные показатели с показателями, приведёнными ФНС России, налогоплательщики могут оценить, насколько вероятна выездная проверка.
| Показатель | Формула расчёта |
|---|---|
| Налоговая нагрузка | Отношение суммы уплаченных налогов к обороту (выручке) организации |
| Рентабельность проданных товаров, работ, услуг, продукции | Отношение величины финансового результата от продажи товаров (продукции, работ, услуг) к их себестоимости с учётом коммерческих и управленческих расходов |
| Рентабельность активов | Отношение финансового результата к стоимости активов организации |
Вероятность включения в план проверок появляется, если (п. 1, 11 Критериев):
- налоговая нагрузка организации ниже среднеотраслевого уровня;
- показатели рентабельности по данным бухгалтерского учёта организации значительно отклоняются от среднеотраслевого значения (по налогу на прибыль значительное отклонение – это отклонение в сторону уменьшения на 10 % и более).
- Сравнить свои показатели налоговой нагрузки и рентабельности со среднеотраслевыми значениями за 2025 год, опубликованными ФНС России.
- При отклонениях в сторону уменьшения (налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рентабельность ниже на 10% и более) – оценить риски и при необходимости скорректировать налоговую политику или подготовить пояснения для ИФНС.
- Использовать «белые» методы оптимизации налогообложения, не занижая показатели искусственно.
- Обратить внимание на правильность заполнения деклараций – ошибки и искажения могут стать дополнительным основанием для включения в план проверок.
Где посмотреть обновлённые показатели:
Актуальные среднеотраслевые значения налоговой нагрузки и рентабельности по видам экономической деятельности за 2025 год опубликованы на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе, посвящённом планированию выездных налоговых проверок (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок).
Краткий итог
- ФНС России обновила среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год.
- Эти показатели используются налоговыми органами при отборе плательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
- Низкая налоговая нагрузка (ниже среднеотраслевого уровня) и значительное отклонение рентабельности (на 10% и более в сторону уменьшения) являются основными критериями риска.
- Налогоплательщикам рекомендуется самостоятельно оценить свои показатели и при необходимости принять меры для снижения рисков.
ИТ Вектор — ваш надёжный партнёр в цифровизации бизнеса. Мы помогаем налогоплательщикам анализировать налоговые риски, рассчитывать показатели налоговой нагрузки и рентабельности, а также автоматизировать налоговый учёт и отчётность в «1С». Работаем, чтобы ваш бизнес работал без ошибок и штрафов.