ФНС России утвердила коды льгот по имущественным налогам, действующим с 2026 года

29.01.2026

Документ: Приказ ФНС России от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@
Основание для введения льгот: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Дата вступления в силу: 22 марта 2026 года

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ с 2026 года введены новые федеральные льготы по транспортному налогу и налогу на имущество организаций. ФНС России завершила техническую часть их внедрения, присвоив каждой из льгот специальные коды. Это необходимо для корректного заполнения документов, автоматизации налогового администрирования и единообразного применения льгот по всей стране.

Общий порядок получения льготы организациями

Напомним, что организации не представляют в налоговую инспекцию декларации по транспортному и земельному налогам. Также с 2023 года они не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости.

При этом для получения льготы по этим налогам организация должна подать в налоговый орган заявление по утвержденной форме. Срок для подачи заявления Налоговым кодексом не установлен; оно подается в момент возникновения права на льготу.

Новые коды льгот и условия их применения

Приказ ФНС России от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@ вносит поправки в форматы и порядок заполнения заявлений на льготы. Ниже представлены новые коды, их назначение и связанные с ними формы документов.

Налог	Код льготы и её содержание	Форма заявления
Транспортный налог	Код 40400 — Освобождение для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Льгота распространяется на зарегистрированные на них: тракторы; самоходные комбайны; самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений; специальные или специализированные автотранспортные средства. Условие: техника должна использоваться в течение налогового периода при сельхозработах для производства сельскохозяйственной продукции, независимо от срока фактического использования в течение этого периода.	Форма, утвержденная приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (с изменениями).
Налог на имущество организаций	Код 2010347 — Освобождение для организаций. Льгота применяется в отношении имущества, которое: Предоставлено в безвозмездное пользование. Используется для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы.	Форма, утвержденная приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ (с изменениями).

Налог

Код льготы и её содержание

Форма заявления

Транспортный налог

Код 40400 — Освобождение для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Льгота распространяется на зарегистрированные на них:

тракторы;
самоходные комбайны;
самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;
специальные или специализированные автотранспортные средства.

Условие: техника должна использоваться в течение налогового периода при сельхозработах для производства сельскохозяйственной продукции, независимо от срока фактического использования в течение этого периода.

Форма, утвержденная приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (с изменениями).

Налог на имущество организаций

Код 2010347 — Освобождение для организаций.

Льгота применяется в отношении имущества, которое:

Предоставлено в безвозмездное пользование.
Используется для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы.

Форма, утвержденная приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ (с изменениями).

Важные технические детали

Код льготы 2010347 также внесен в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). Это позволяет указать льготу в декларации по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости.
Приказ содержит поправки не только в бумажные, но и в электронные форматы указанных заявлений.
Изменения в учетных решениях «1С:Предприятие 8» для поддержки новых кодов будут реализованы своевременно.

Отдельная новая льгота: земельный налог для общин КМНС

Стоит отметить, что Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ была также введена новая федеральная льгота по земельному налогу, для которой ФНС также присвоила код.

Суть льготы: освобождение от земельного налога для общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Условие: льгота применяется в отношении земельных участков, которые:

Расположены в местах их традиционного проживания и хозяйственной деятельности.
Включены в специальный правительственный перечень.

Для получения этой льготы также потребуется подать заявление с указанием нового кода, который будет определен ФНС.

Что нужно сделать организациям для применения льготы?

Алгоритм действий для организаций, подпадающих под условия новых льгот, следующий:

Подтвердить соответствие критериям. Убедитесь, что ваша организация и имущество полностью соответствуют описанию льготы, приведенному в Налоговом кодексе и таблице выше.
Подготовить заявление. Заполните заявление по актуальной форме (утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ для транспортного налога или от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ для налога на имущество).
Указать код льготы. В соответствующем поле заявления обязательно укажите правильный код:
- 40400 — для льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей.
- 2010347 — для льготы по налогу на имущество для УИС.
Подать заявление в ИФНС. Направьте заполненное заявление в налоговый орган. Сделать это можно в любой момент после возникновения права на льготу.

Итоги и выводы

С 2026 года действуют три новые федеральные льготы по имущественным налогам: по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций.
ФНС России присвоила им коды и скорректировала формы документов для их применения.
Для получения льготы организациям необходимо подать заявление в налоговый орган по утвержденной форме с указанием соответствующего кода.
Приказ, утверждающий новые коды и изменения, вступает в силу 22 марта 2026 года (через 2 месяца после официального опубликования).
Новые коды обеспечат корректное отражение льгот в отчетности и их единообразное применение по всей России.

Организациям, имеющим право на новые льготы, рекомендуется заранее ознакомиться с обновленными формами заявлений и подготовить документы для их подачи после вступления приказа в силу.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости