ИП на УСН и освобождение от НДС в 2027 году — какой период доходов учитывать

Комментарий

С 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превысил установленный лимит. Для индивидуальных предпринимателей, планирующих работать без НДС в 2027 году, ключевое значение имеет размер доходов, полученных в 2026 году. Разберем, какой именно период нужно брать в расчет и какие суммы учитываются.

Какой год берется для расчета

Для освобождения от НДС в 2027 году ИП на УСН должен ориентироваться на свои доходы за 2026 год. Это следует из пункта 1 статьи 145 НК РФ: право на освобождение зависит от суммы доходов за предшествующий налоговый период по УСН.

Если по итогам 2026 года совокупный доход предпринимателя не превысил установленный порог, с 1 января 2027 года он освобождается от обязанности исчислять и уплачивать НДС. Уведомление в налоговую подавать не нужно — освобождение применяется автоматически.

Какой лимит действует в 2027 году

Важно

Порог сохранен на уровне 20 млн рублей

Здесь важно учитывать изменения, внесенные Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Хотя изначально планировалось снизить порог до 15 млн рублей уже в 2027 году, поправками была закреплена иная поэтапная схема. Согласно актуальным данным ФНС, порог доходов для освобождения от НДС сохранен на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. Снижение до 15 млн рублей предусмотрено только за 2030 год, а до 10 млн рублей — за 2031 год и последующие периоды.

Таким образом: для освобождения от НДС в 2027 году доход ИП за 2026 год не должен превышать 20 млн рублей.

Какие доходы учитываются

При определении лимита ИП на УСН должен суммировать:

доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
внереализационные доходы.

Учитываются доходы, полученные именно в 2026 году в рамках применения УСН.

Что происходит при превышении лимита

Превышение по итогам 2026 года

Если доход за 2026 год окажется больше 20 млн рублей, с 1 января 2027 года предприниматель признается плательщиком НДС. В этом случае операции по реализации, совершаемые с этой даты, подлежат обложению НДС.
Превышение в течение 2027 года

Важно контролировать доход и в течение самого 2027 года. Если в какой-то момент поступления с начала года превысят установленный порог, право на освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если лимит был превышен в августе 2027 года, НДС нужно исчислять с сентября.

Краткий итог

Период расчета доходов 2026 год

Лимит доходов 20 млн рублей

Действие освобождения Автоматически, без уведомления

При превышении лимита НДС с 01.01.2027 (или с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения в течение года)

Обратите внимание: для освобождения от НДС в 2027 году ИП на УСН должен контролировать доходы 2026 года. Если лимит 20 млн рублей превышен, НДС уплачивается с 1 января 2027 года. Также важно следить за поступлениями в течение 2027 года — при превышении порога освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца.

Как «ИТ Вектор» поможет с налоговым учётом

Установим, настроим, окажем поддержку — компания «ИТ Вектор» помогает организациям и ИП корректно вести налоговый учёт на УСН, контролировать лимиты доходов и правильно применять освобождение от НДС.

Договор 1С:ИТС даёт право на официальные обновления продуктов 1С и открывает доступ к сервисам поддержки. Это особенно важно при изменении правил учёта доходов и появлении новых разъяснений.

Сопровождение 1С:ИТС Официальные обновления, консультации и сервисы 1С в одном договоре. Поможем настроить контроль лимитов доходов на УСН и проверить корректность расчёта НДС. Перейти к сопровождению 1С:ИТС

Аудит налогового учёта Проверим документацию, настроим процессы учёта и поможем выстроить безупречный документооборот, чтобы снизить риски ошибок и претензий ФНС. Заказать аудит налогового учёта

Не допускайте ошибок в расчёте НДС и УСН

Доверьте сопровождение 1С и налоговый учёт профессионалам «ИТ Вектор» — работайте без штрафов и претензий.

Получить консультацию →

ИТ Вектор — аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела, сопровождение 1С.

Ваш надежный партнер в налоговой безопасности и цифровой трансформации бизнеса.

Связаться с «ИТ Вектор» →