В 2026-2027 годах российские организации ожидают значительные изменения в порядке уплаты налога на имущество, инициированные законопроектом № 1026190-8 от 29.09.2025. Реформы направлены на снижение административной нагрузки на бизнес и упрощение процедуры расчета налога.
Основные нововведения затрагивают сроки уплаты, порядок расчета и определения налоговой базы. Рассмотрим ключевые изменения, которые ждут организации в ближайшие годы.
2026 Изменения в перечне объектов, сроках публикации и расширение льгот
2027 Переход на расчет налога ИФНС и новые сроки уплаты
Росреестр будет публиковать перечень объектов для налогообложения по кадастровой стоимости до 15 января (вместо 1 января). Это позволит сформировать более актуальный список объектов.
Вновь выявленные или образованные объекты будут включаться в перечень и облагаться налогом в текущем налоговом периоде, а не со следующего года. Это означает, что налог по таким объектам плательщики будут платить раньше.
Законопроект закрепляет на законодательном уровне определение объектов бытового обслуживания. Ими признаются здания (строения, сооружения, помещения), используемые для оказания бытовых услуг по:
Конкретные коды определяются распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
С 1 января 2026 года организации освобождаются от уплаты налога в отношении зданий и помещений, предоставленных в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы.
С 2027 года произойдет наиболее значительное изменение: налоговые органы (ИФНС) возьмут на себя расчет налога на имущество, транспортного налога и земельного налога для организаций в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Организации будут освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать налог и подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по таким объектам. Это снизит административную нагрузку по представлению отчетности для 630 тыс. юрлиц.
Налоговики будут ежеквартально направлять компаниям сообщения с рассчитанной суммой налога или авансового платежа. Сообщение будет приходить не позднее чем за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты.
При несогласии с расчетом организация вправе представить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. У налоговой будет один месяц на их рассмотрение и направление нового сообщения в случае перерасчета.
Примечание: Новые положения подлежат применению с исчисления и уплаты налога на имущество за 1-й квартал 2027 года. Налог за 2025 и 2026 годы организация должна рассчитать самостоятельно и подать уведомления в ИФНС.
С 2027 года для налога на имущество (исчисленного по кадастровой стоимости), транспортного и земельного налогов для организаций сроки уплаты будут единообразно сдвинуты на один месяц позже.
| Период | Старые сроки (до 2027) | Новые сроки (с 2027) | Изменение |
|---|---|---|---|
| 1 квартал | 28 апреля | 28 мая | +1 месяц |
| 2 квартал | 28 июля | 28 августа | +1 месяц |
| 3 квартал | 28 октября | 28 ноября | +1 месяц |
| Годовой платеж | 28 февраля | 28 марта | +1 месяц |
Определите, какие объекты недвижимости попадают под налогообложение по кадастровой стоимости, уделив особое внимание объектам бытового обслуживания согласно новому определению в законопроекте.
Учтите изменение сроков уплаты налога при планировании денежных потоков на 2027 год и последующие периоды. Сдвиг сроков на месяц может положительно сказаться на управлении оборотными средствами.
Соберите документы, подтверждающие право на льготы, чтобы быть готовым оперативно представить их в ИФНС при несогласии с расчетами. Это особенно актуально для организаций, имеющих право на новые льготы.
Обеспечьте подготовку бухгалтерской службы к работе с новым порядком расчета и уплаты налога на имущество. Важно понимать процедуру взаимодействия с ИФНС при получении сообщений об исчисленных суммах.
Реформа направлена на существенное упрощение администрирования имущественных налогов для организаций. Ключевое изменение — переход с 2027 года на расчет налога ИФНС для объектов по кадастровой стоимости — позволит бизнесу снизить административную нагрузку и минимизировать риски ошибок.
Главное преимущество нововведений — возможность получать готовые расчеты от налоговых органов и сосредоточиться на основной деятельности, а не на налоговом администрировании.
Надеюсь, этот обзор поможет вам заблаговременно и планомерно подготовиться к грядущим изменениям. Если вам требуется более детальный анализ с учетом специфики ваших активов, рекомендую обратиться к тексту законопроекта и официальным разъяснениям ФНС.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время