Изменения в порядке исчисления имущественных налогов с 2027 года

В 2027 году российские организации ожидают значительные изменения в порядке администрирования имущественных налогов, которые переводят расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество (для объектов по кадастровой стоимости) в ведение налоговых органов. Эти преобразования требуют от бухгалтерских служб понимания новых процедур, включая подачу обновленного заявления для получения расчетных данных.

Основная причина предстоящих изменений — масштабная налоговая реформа, реализуемая через законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025. Ее ключевая цель — снижение административной нагрузки на бизнес.

Кардинальное изменение ролей заключается в том, что с 2027 года налоговые органы (ИФНС) полностью возьмут на себя расчет транспортного налога, земельного налога и налога на имущества организаций (в части объектов, облагаемых по кадастровой стоимости). Организации будут освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать налоги и подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах.

В этой новой системе заявление о выдаче сообщения об исчисленных суммах налогов становится основным инструментом для организаций, которые хотят заранее получить от ИФНС расчет для проверки или планирования платежей.

Новая форма заявления (КНД 1150120), проект которой уже подготовлен ФНС России, учитывает изменившиеся реалии.

Ключевое нововведение в форме: В заявление добавлен специальный раздел, в котором организация сможет указать, запрашивает ли она данные не только по годовым суммам налогов, но и по ежеквартальным авансовым платежам. Это особенно важно для финансового планирования, поскольку с 2027 года все платежи будут исчисляться налоговой.

Срок подачи заявления: Подать заявление можно в любое время, жестких сроков не установлено. Это предоставляет businesses гибкость в управлении налоговой информацией.

Срок действия нового порядка: Новая форма заявления и новый порядок исчисления налогов будут применяться, начиная с 2027 года.

С 2027 года процесс расчета и уплаты имущественных налогов для организаций станет централизованным.

Кто и как рассчитывает: ИФНС будет ежеквартально и в конце года рассчитывать суммы авансовых платежей и налогов на основании данных, полученных от ГИБДД и Росреестра.

Информирование организаций: Налоговая инспекция будет направлять организациям сообщения с исчисленной суммой не позднее чем за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты. В сообщении будет указан срок уплаты и все необходимые реквизиты.

Действия организации: Получив сообщение, организация должна сверить данные. В случае несогласия с расчетом, она вправе представить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. У налогового органа будет один месяц на их рассмотрение и направление нового сообщения в случае перерасчета.

С 2027 года сроки уплаты имущественных налогов для организаций единообразно сдвигаются на один месяц позже. Это положительно скажется на управлении оборотными средствами.

Подготовьтесь к переходному периоду: Важно помнить, что новые правила будут применяться, начиная с исчисления и уплаты налогов за 1-й квартал 2027 года. Налоги за 2025 и 2026 годы организация по-прежнему должна рассчитывать самостоятельно и подавать уведомления в ИФНС в установленном порядке.

Проведите инвентаризацию активов: Актуализируйте перечень своего имущества и транспортных средств, убедитесь, что права на объекты и их характеристики правильно отражены в Росреестре и ГИБДД.

Соберите документы для льгот: Имейте в готовности документы, подтверждающие право на applicable льготы, чтобы оперативно представить их в ИФНС в случае несогласия с полученным расчетом.