Организация работает на УСН "доходы минус расходы". Какие лимиты по УСН нужно соблюдать в 2026 году?
Согласно планам налоговой реформы, в 2026 году действительно произойдут значительные изменения в правилах применения УСН, однако ключевые лимиты, ограничивающие право на использование этого спецрежима, изменены не будут. Основные нововведения коснутся условий уплаты НДС.
В таблице ниже приведены лимиты, которые необходимо соблюдать для работы на УСН в 2026 году.
| Критерий | Допустимое значение в 2026 году | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Доход за год | Не более 490,5 млн рублей | П. 4 ст. 346.13 НК РФ |
| Доход для перехода на УСН (за 9 месяцев года, в котором подается уведомление) |
Не более 337,5 млн рублей | П. 2 ст. 346.12 НК РФ |
| Средняя численность работников | Не более 130 человек | Пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ |
| Остаточная стоимость основных средств | Не более 200 млн рублей | Пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ |
Таким образом, законодатель не планирует менять сами предельные значения лимитов. Увеличение лимита по доходам до 490,5 млн рублей связано с его ежегодной обязательной индексацией на коэффициент-дефлятор.
С 2026 года для организаций и ИП на УСН кардинально меняются условия освобождения от уплаты НДС.
Освобождение от уплаты НДС будет действовать только для тех налогоплательщиков на УСН, чьи доходы за предыдущий год не превышают 10 млн рублей. В 2025 году этот порог составляет 60 млн рублей.
Чтобы не платить НДС с 2026 года, нужно соблюсти два условия:
Общий порядок: Уплата НДС по стандартным ставкам (20%, 10% или 0%) с правом на налоговые вычеты.
Специальный порядок: Уплата НДС по пониженным ставкам (5% или 7%) без права на вычеты. Ставка 5% применяется при доходе от 10 до 250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Надеюсь, этот анализ поможет вам подготовиться к изменениям 2026 года. Если вам требуется индивидуальный расчет налоговой нагрузки для принятия решения о выборе ставки НДС, рекомендую обратиться за консультацией к аудитору.