Как ИП будут платить страховые взносы в 2026 году

05.12.2025

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, которые касаются порядка уплаты страховых взносов за себя индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Новые правила вносят ясность в расчет дополнительных взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН, а также устанавливают особенности для тех, кто совмещает несколько видов деятельности.

1. Основные правила и суммы на 2026 год

Порядок расчета фиксированных и дополнительных страховых взносов для ИП и приравненных к ним лиц закреплен в статье 430 НК РФ. В 2026 году применяются следующие суммы:

Фиксированный взнос при доходе до 300 000 рублей в год составляет 57 390 рублей [citation:6].
При годовом доходе свыше 300 000 рублей к фиксированной сумме добавляется дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения.
Общая сумма взносов за год имеет предельную величину.

Общая сумма взносов = 57 390 руб. + 1% × (Доход за год – 300 000 руб.)

2. Ключевое изменение: расчет базы для дополнительного 1%

Наиболее значимая новация касается определения дохода, с которого исчисляется дополнительный 1%-ный взнос. Раньше для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН этот вопрос трактовался неоднозначно. Теперь Федеральный закон № 425-ФЗ прямо закрепляет правила для разных налоговых режимов.

Система налогообложения	Доход для расчета 1% взноса (с 2026 года)	Что изменилось?
УСН «Доходы»	Весь доход от предпринимательской деятельности (за минусом НДС).	Без изменений.
УСН «Доходы минус расходы»	Разница между доходами и расходами, учтенными согласно ст. 346.16 НК РФ.	Ключевое изменение: взнос теперь рассчитывается с фактической прибыли, а не со всей выручки.
ЕСХН	Разница между доходами и расходами по правилам п. 2 ст. 346.5 НК РФ.	Ключевое изменение: аналогично УСН «Доходы минус расходы».
ОСНО	Доход от предпринимательской деятельности за вычетом профессиональных налоговых вычетов.	Без изменений.
ПСН	Потенциально возможный доход по патенту.	Без изменений.

Важное ограничение: При расчете базы для дополнительного 1% взноса нельзя вычесть из доходов сумму уплаченных за себя страховых взносов (ни фиксированных, ни дополнительных). Это правило теперь официально закреплено для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН.

3. Особые случаи и льготы

3.1. Несколько видов деятельности или статусов

Если ИП одновременно является, например, адвокатом или нотариусом (лицом, занимающимся частной практикой), или ведет несколько видов деятельности как предприниматель, применяются специальные правила [citation:1][citation:2][citation:7]:

Фиксированный взнос (57 390 руб.) платится один раз в год, а не по каждому статусу отдельно.
Дополнительный 1% рассчитывается с совокупного дохода от всех этих видов деятельности, превышающего 300 000 рублей.

3.2. ИП на автоматизированной УСН (АУСН)

ИП, полностью перешедшие на АУСН, освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Однако, если такой предприниматель совмещает режим АУСН с деятельностью в статусе, например, адвоката или нотариуса, то он обязан платить 1% взнос с доходов, полученных от этой частной практики.

3.3. Льготы и освобождения

Законом установлены категории лиц, освобождаемые от уплаты взносов:

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, на период прохождения военной службы по контракту (включая участие в СВО). Норма имеет обратную силу с 24.02.2022.
Получатели пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1 [citation:7].
ИП, зарегистрированные на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей (по доходам за 2024-2025 гг.).

Практические выводы для предпринимателей

ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН с 2026 года будут платить дополнительный 1% взнос с реальной прибыли, что для многих станет существенной выгодой.
Предпринимателям, совмещающим статусы, больше не грозит двойная фиксированная выплата.
Следует помнить о запрете учитывать сами страховые взносы в качестве расхода при расчете базы для 1%.
Важно проверить, не относитесь ли вы к льготной категории, освобожденной от уплаты взносов.

Новые правила направлены на устранение неоднозначностей и создание более справедливых условий для предпринимателей на разных налоговых режимах.

Материал подготовлен на основе изменений, внесенных Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в Налоговый кодекс РФ. Рекомендуется уточнять порядок применения новых норм в своей налоговой инспекции или у профессионального бухгалтера.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости