Недостаточно просто платить работникам хорошую зарплату. Право на освобождение от НДС зависит от строгого соответствия ваших средних выплат официальному региональному отраслевому уровню — и есть один важный нюанс, о котором должен знать каждый предприниматель в сфере питания.
С 1 октября 2025 года для сферы общественного питания действует повышенный лимит доходов для применения льготы по НДС — теперь он составляет 3 млрд рублей вместо прежних 2 млрд. Это расширило круг предпринимателей, которые могут работать без добавления 20% к стоимости своих услуг.
Однако ключевым для многих индивидуальных предпринимателей (ИП) остается условие о заработной плате сотрудников. Именно здесь возникает больше всего вопросов: с каким показателем нужно сравнивать свои выплаты?
Согласно последним разъяснениям Минфина России, при проверке соблюдения условия о заработной плате нужно ориентироваться не на узкую подкатегорию вашей деятельности, а на общий показатель по всему классу 56 ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
Это означает, что неважно, указан у вас в ЕГРИП в качестве основного подкласс 56.1 (рестораны и кафе), 56.2 (организация питания на мероприятиях) или 56.3 (бары). Сравнивать свои выплаты необходимо именно со среднемесячной зарплатой по классу 56 в целом по вашему субъекту РФ.
Это единый подход, который применяют налоговые органы при проверке права на льготу.
Чтобы понять, выполняете ли вы это требование для работы в 2026 году, действуйте по шагам.
Формула расчета выглядит так:
Среднемесячная выплата = (Общая сумма начислений работникам за 2025 год) / (Среднесписочная численность за 2025 год) / 12 месяцев.
Важный нюанс на 2026 год: Если вы начали или планируете применять льготу с I квартала 2026 года, то для проверки следует сравнить свой показатель за 9 месяцев 2025 года с данными Росстата также за 9 месяцев. Полные годовые данные по региону станут доступны позже.
Актуальные данные о среднемесячной начисленной заработной плате по видам экономической деятельности публикует Росстат.
Если ваш рассчитанный показатель равен или выше регионального — условие выполнено (при соблюдении двух других критериев по доходу и доле).
Если ваш показатель ниже — право на освобождение от НДС в 2026 году вы не получаете.
Помните, что условие о зарплате — лишь одно из трех. Для применения освобождения от НДС в 2026 году должны выполняться все критерии по итогам 2025 года:
| Условие | Требование для работы в 2026 году | Примечание |
|---|---|---|
| Лимит доходов | Совокупный доход за 2025 год не должен превышать 3 млрд рублей. | Учитываются все доходы, а не только от общепита. Для ИП на УСН этот лимит, как правило, выполняется. |
| Доля доходов от общепита | Не менее 70% от общей суммы доходов за 2025 год. | Ключевой критерий, подтверждающий профильность деятельности. |
| Уровень выплат работникам | Среднемесячные выплаты за 2025 год — не ниже регионального отраслевого уровня по классу 56 ОКВЭД. | Проверяется по данным РСВ и официальной статистике Росстата. |
Предприниматели, зарегистрированные в 2026 году, вправе применять льготу сразу, без проверки условий за прошлый год. Соответствовать всем критериям им нужно будет только по итогам 2026 года для работы в 2027-м.
ИП на УСН, планирующие применять освобождение, должны четко понимать границы льготы. Она распространяется именно на услуги общественного питания. Не подпадают под освобождение и облагаются НДС в общем порядке, например:
Правильное определение и расчет среднемесячных выплат — критически важный шаг для законного использования налоговой льготы. Ошибка может привести к доначислению НДС, пеням и штрафам. Рекомендуем сверять свои расчеты с актуальными данными Росстата и при необходимости обращаться за консультацией к профессиональным бухгалтерам.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время