Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество за 2025 год

13.02.2026

Документ
Информация ФНС России от 22.01.2026

Комментарий
ИП обязаны платить налог на имущество физлиц. При этом для них законодательством предусмотрены льготы, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Кто имеет право на льготу?

ИП на УСН, АУСН или ПСН

Освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности.

Важное исключение: Льгота не применяется по объектам недвижимости торгово-офисного назначения, включенным в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Иначе говоря, ИП не освобождены от уплаты налога на имущество по объектам, налоговая база по которым определяется из кадастровой стоимости.

ИП на ЕСХН

Освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество. Льгота распространяется на объекты, которые используются:

при производстве сельхозпродукции;
при первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации;
при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Порядок получения льготы

Способ получения льготы	Условия	Действия ИП
Заявительный порядок	ИП может подать заявление в любом случае	Подать в ИФНС заявление по форме КНД 1150063
Беззаявительный порядок	ИФНС располагает сведениями, подтверждающими право на льготу за определенный период	Заявление не требуется. Освобождение предоставляется автоматически на основании имеющихся у ИФНС данных

Что может служить подтверждением для беззаявительного порядка?

действующий договор аренды помещения;
патент с указанием адреса здания в качестве места ведения предпринимательской деятельности;
иные сведения, подтверждающие использование недвижимости в предпринимательской деятельности.

Сравнение: когда льгота работает, а когда нет

Ситуация	Льгота применяется?	Комментарий
ИП на УСН, использует помещение под склад	ДА	Имущество используется в предпринимательской деятельности
ИП на ПСН, помещение в Перечне торгово-офисной недвижимости	НЕТ	Исключение для объектов, облагаемых от кадастровой стоимости
ИП на ЕСХН, помещение для переработки продукции	ДА	Льгота распространяется на объекты, используемые в сельхоздеятельности
ИП на УСН, квартира в личной собственности, не используется в бизнесе	НЕТ	Имущество не используется в предпринимательской деятельности

Пошаговый алгоритм для ИП за 2025 год

Шаг 1. Проверьте, попадает ли ваша недвижимость под льготу

✓ Вы на УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН?
✓ Объект используется в предпринимательской деятельности?
✓ Объект НЕ включен в региональный перечень торгово-офисной недвижимости (для УСН/ПСН)?

Шаг 2. Дождитесь налогового уведомления за 2025 год

Срок направления — не позднее 1 ноября 2026 года.

Шаг 3. Проверьте, учтена ли льгота

Если в уведомлении налог исчислен без учета льготы, действуйте по ситуации:

Ситуация	Действие ИП	Срок
У ИФНС есть подтверждающие сведения	Ничего делать не нужно. Льгота должна быть предоставлена автоматически (беззаявительный порядок)	—
У ИФНС нет подтверждающих сведений	Подать заявление по форме КНД 1150063 и подтверждающие документы	1-й квартал 2026 года (рекомендация ФНС)

Краткий итог

ИП на УСН, АУСН, ПСН освобождаются от налога на имущество по объектам, используемым в бизнесе, кроме торгово-офисной недвижимости из кадастрового перечня.
ИП на ЕСХН освобождаются по объектам, используемым в сельхоздеятельности.
Льгота может предоставляться без заявления, если у налоговой есть подтверждающие сведения.
Если сведений нет — рекомендуется подать заявление в 1-м квартале 2026 года.

ИТ Вектор — ваш надежный партнер в цифровизации бизнеса. Мы предлагаем полный спектр ИТ-услуг: от внедрения и сопровождения «1С», защиты данных и настройки Битрикс24 до разработки современных сайтов. А также аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела, маркировка.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости