Как изменится декларация по налогу на прибыль с 2027 года
Комментарий
ФНС России утвердила приказ от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@ (зарегистрирован в Минюсте 28.09.2026), которым вносятся изменения в декларацию по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ (далее – декларация, порядок). Это необходимо для реализации отдельных положений ранее принятого Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ).
Участники международной группы компаний (МГК)
В частности, Законом № 425-ФЗ введена статья 288.5 НК РФ, устанавливающая особенности исчисления и уплаты налога на прибыль участниками международной группы компаний (МГК). Для налогообложения прибыли, полученной участниками МГК, установлена ставка 5 % в федеральный бюджет и ставка 10 % – в бюджет субъекта РФ (п. 1.20 ст. 284 НК РФ). Также внесены изменения в ст. 289 НК РФ в части представления налоговой декларации такими налогоплательщиками. В листе 02 "Расчет суммы налога" они будут отражать отдельно общую налоговую базу, определяемую по п. 1.1 ст. 274 НК РФ, и сумму налога, исчисляемую по ставкам, предусмотренным п. 1.20 ст. 284 НК РФ, с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Участники МГК будут заполнять лист 02 в одном экземпляре с проставлением отметки "МГК" в номере документа.
Производители полиэфирной продукции
Производители полиэфирной продукции, применяющие ставку по налогу на прибыль на основании п. 1.17-2 ст. 284 НК РФ, будут заполнять дополнительный отдельный Лист 02. Для идентификации таких операций в реквизите "Номер документа" листа 02 в первом знакоместе указывается "0", а после знака дроби — код "1172" (при этом весь налог по ставке 25 % зачисляется в федеральный бюджет).
Отмена деклараций по месту нахождения обособленных подразделений
Законом № 425-ФЗ отменяется обязанность по сдаче налоговых деклараций по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ). Отчетность будет подаваться в налоговый орган по месту нахождения головной организации. Проектом приказа предусмотрено внесение в декларацию соответствующих изменений, а именно в титульный лист, раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате" и в приложение № 5 к листу 02 "Распределение налога в бюджеты субъектов РФ". Исключаются отдельные коды и реквизиты, а также закрепляется порядок раздельного отражения показателей по организации и по ее обособленным подразделениям в составе одной декларации.
Лист 05.1 «Операции с цифровой валютой»
Помимо этого, в листе 05.1 "Операции с цифровой валютой" появятся строки для отражения цифровой валюты, полученной налогоплательщиком безвозмездно, а также для отражения прибыли или убытка от участия в инвестиционном товариществе.
Также вносятся технические правки и редакционные уточнения.
Сроки применения новой редакции декларации
Новая редакция декларации подлежит применению, начиная с представления отчетности за первый отчетный период 2027 года. Срок сдачи обновленного отчета для организаций, отчитывающихся ежеквартально – не позднее 26.04.2027 (т. к. 25.04.2027 – воскресенье). Для компаний, исчисляющих налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, этот срок установлен не позднее 25.02.2027.
организации должны по прежним правилам.
Как «ИТ Вектор» поможет подготовиться к изменениям
Установим, настроим, оказываем поддержку — компания «ИТ Вектор» помогает организациям своевременно адаптироваться к изменениям налогового законодательства.
Договор 1С:ИТС даёт право на официальные обновления продуктов 1С и открывает доступ к сервисам поддержки. Это особенно важно при изменении форм деклараций и порядка их заполнения.
Не откладывайте подготовку к 2027 году
Доверьте сопровождение 1С и бухгалтерский учет профессионалам «ИТ Вектор» — работайте без штрафов и ошибок.
ИТ Вектор — аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела, сопровождение 1С.
Ваш надежный партнер в налоговой безопасности и цифровой трансформации бизнеса.