В рамках масштабной налоговой реформы, запуск которой запланирован на 2026 год, механизм работы Единого налогового счета (ЕНС) станет более детализированным и прозрачным. Изменения затронут правила формирования налоговых обязательств и предоставят налогоплательщикам новые возможности.
Одни из ключевых поправок делают процесс формирования задолженности на ЕНС более предсказуемым в особых ситуациях.
Если налогоплательщик нарушит условия предоставленной ему отсрочки или рассрочки, и налоговая инспекция примет решение о ее досрочном прекращении, сумма задолженности отразится на ЕНС. Это произойдет со дня, следующего за днем истечения одного месяца после принятия такого решения.
Если инспекция отменит (полностью или частично) ранее предоставленный налоговый вычет, обязанность по уплате соответствующей суммы сформируется на ЕНС со дня, следующего за днем истечения 30 календарных дней с даты получения этого решения налогоплательщиком.
Правила отражения на ЕНС госпошлины, взыскиваемой по решению суда, станут более гибкими. Задолженность будет формироваться не только со дня выдачи исполнительного документа, но и с даты, следующей за днем исполнения судебного акта, или после истечения определенного срока для бюджетных учреждений.
Законопроект вводит важные гарантии для налогоплательщиков в спорных ситуациях.
Если суд или вышестоящий налоговый орган приостановит действие любого акта инспекции, в котором указана сумма долга (например, решение об отказе в возмещении НДС), эта сумма не будет учитываться на ЕНС до момента отмены обеспечительных мер или принятия решения по жалобе.
Суммы налогов, временно не уплачиваемые в связи с подачей заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки, не будут отражаться на ЕНС в качестве задолженности до момента вступления в силу решения инспекции по этому заявлению.
Поправки также направлены на упрощение налогового администрирования и оперативное обновление данных счета.
У налогоплательщиков появится право подать разовое уведомление о предстоящих в течение года суммах НДФЛ и страховых взносов, что позволит отказаться от ежемесячной подачи таких документов. Планируется, что с 2027 года уведомления по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций и вовсе не понадобятся, так как ФНС будет самостоятельно рассылать сообщения об исчисленных суммах.
Вводится четкий механизм оперативного отражения на ЕНС положительной разницы между первоначальным и уточненным уведомлением по зарплатным налогам. Это особенно актуально при подаче единого годового уведомления с последующими уточнениями.
Планируемые изменения направлены на то, чтобы сделать учет расчетов с бюджетом через Единый налоговый счет более точным и соответствующим реальной ситуации. Для бизнеса это означает:
Важно: Поскольку законопроект еще находится на стадии рассмотрения, некоторые положения могут быть уточнены. Рекомендуется следить за официальными публикациями на сайте Федеральной Налоговой Службы и консультироваться со специалистами для подготовки к реформе.
Надеюсь, этот обзор поможет вам составить представление о грядущих изменениях. Если у вас остались вопросы по конкретным ситуациям, вы можете задать их здесь — я постараюсь помочь.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время