Единовременная выплата (в том числе в виде материальной помощи) работнику в первый год после рождения (усыновления) ребенка или установления опеки освобождается от НДФЛ в сумме не более 1 млн руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Условие о размере выплаты для освобождения от НДФЛ должно выполняться и в том случае, если работник получает эту выплату от нескольких работодателей. На это указал Минфин России в письме от 27.05.2026 № 03-04-07/44745.
Если работник получает материальную помощь при рождении ребенка (усыновлении, установлении опеки) от нескольких работодателей, то от НДФЛ освобождается общая сумма, полученная от этих работодателей (но не более 1 млн руб.).
Рекомендация работодателю
Если работодателю известно о работе сотрудника в других компаниях, целесообразно запросить документ о такой выплате (невыплате) и её размере.
Цель запроса — чтобы общая сумма материальной помощи от всех работодателей не превысила 1 млн руб., иначе с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ.
Примеры
Пример 1. В пределах лимита
- Работник работает в двух компаниях.
- Компания А выплатила материальную помощь — 300 000 руб.
- Компания Б выплатила материальную помощь — 200 000 руб.
- Общая сумма — 500 000 руб. (не превышает 1 млн руб.).
- Результат: обе выплаты полностью освобождаются от НДФЛ.
Пример 2. Превышение лимита
- Работник работает в двух компаниях.
- Компания А выплатила материальную помощь — 700 000 руб.
- Компания Б выплатила материальную помощь — 500 000 руб.
- Общая сумма — 1 200 000 руб. (превышает 1 млн руб.).
- Результат: освобождается только 1 млн руб. С суммы превышения (200 000 руб.) необходимо удержать НДФЛ.
Алгоритм действий работодателя
- Шаг 1. Работник подаёт заявление на материальную помощь в связи с рождением ребёнка и прилагает копию свидетельства о рождении.
- Шаг 2. Если работник работает в нескольких местах, запросите у него справку от других работодателей о полученной сумме материальной помощи (или об отсутствии выплаты).
- Шаг 3. Сложите сумму, которую планируете выплатить, с уже полученными работником суммами от других работодателей.
- Шаг 4. Если общая сумма ≤ 1 млн руб. — вся выплата освобождается от НДФЛ.
- Шаг 5. Если общая сумма > 1 млн руб. — удержите НДФЛ с суммы превышения.
- Шаг 6. Отразите выплату в отчётности (6-НДФЛ, справки о доходах) с учётом необлагаемой и облагаемой частей.
Что делать работнику
- При обращении за материальной помощью к каждому из работодателей сообщайте о выплатах, полученных от других работодателей.
- Предоставляйте по запросу справки от других работодателей о полученных суммах материальной помощи.
- Если общая сумма превысит 1 млн руб., с суммы превышения будет удержан НДФЛ — это законно.
Сводная таблица
|
Ситуация
|
Облагается ли НДФЛ?
|
|
Выплата от одного работодателя, сумма ≤ 1 млн руб.
|
❌ Нет (полностью освобождается)
|
|
Выплата от одного работодателя, сумма > 1 млн руб.
|
✅ Да, с суммы превышения 1 млн руб.
|
|
Выплаты от нескольких работодателей, общая сумма ≤ 1 млн руб.
|
❌ Нет (полностью освобождается)
|
|
Выплаты от нескольких работодателей, общая сумма > 1 млн руб.
|
✅ Да, с суммы превышения 1 млн руб.
|
Важно:
Ответственность за правильность исчисления и удержания НДФЛ лежит на каждом работодателе. Если работодатель не запросил информацию о выплатах от других работодателей и не удержал НДФЛ с суммы превышения, при проверке налоговый орган может доначислить налог, пени и штрафы.
Краткий итог
- Материальная помощь при рождении ребёнка освобождается от НДФЛ в сумме не более 1 млн руб. на каждого ребёнка (п. 8 ст. 217 НК РФ).
- Лимит суммируется по всем работодателям, у которых работник получил такую помощь.
- Работодателю рекомендуется запрашивать у работника подтверждение получения (или неполучения) материальной помощи от других работодателей.
- С суммы превышения 1 млн руб. удерживается НДФЛ.
- Позиция Минфина России изложена в письме от 27.05.2026 № 03-04-07/44745.
#НДФЛ #материальнаяпомощь #рождениеребенка #Минфин #ст217НКРФ #налоговыйагент #освобождениеотНДФЛ #бухгалтерскийучет
ИТ Вектор — ваш надёжный партнёр в цифровизации бизнеса. Мы помогаем бухгалтерам правильно рассчитывать и удерживать НДФЛ, в том числе по материальной помощи, настраиваем «1С:Зарплату и управление персоналом» для автоматического учёта льгот и лимитов. Работаем, чтобы ваш бизнес работал без ошибок и штрафов.
