Организации и индивидуальные предприниматели, принявшие решение отказаться от применения упрощенной системы налогообложения (УСН), должны сделать это в соответствии с установленным законодательством порядком. С 1 января 2026 года вступают в силу важные налоговые изменения, которые могут повлиять на ваше решение. В этой статье мы подробно разберем, как оформить добровольный отказ от УСН и правильно завершить переход на общий налоговый режим (ОСН).
Крайний срок для направления уведомления в налоговый орган — 15 января 2026 года. Если документы не будут поданы вовремя, налогоплательщик автоматически останется на УСН до конца 2026 года и сможет отказаться от спецрежима только с 2027 года.
Для добровольного перехода с УСН на другой налоговый режим (например, ОСН) используется Форма № 26.2-3 (КНД 1150002) «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения», утвержденная Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. До 1 июля 2026 года применяются именно старые бланки. Новая единая форма уведомления, объединяющая несколько сценариев, вступит в силу позже.
В уведомлении достаточно указать реквизиты организации или ИП и год перехода на общую систему налогообложения (2026).
Важно: Согласно разъяснениям ФНС, уведомление можно подать в любую налоговую инспекцию, а не только по месту учета.
Переход на ОСН с 2026 года не отменяет обязанности отчитаться по упрощенной системе за прошедший налоговый период.
| Категория налогоплательщика | Срок подачи декларации по УСН за 2025 год | Сервисы ФНС для электронной подачи |
|---|---|---|
| Организации (ООО, АО и др.) | Не позднее 25 марта 2026 года. | Программа «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС. |
| Индивидуальные предприниматели (ИП) | Не позднее 27 апреля 2026 года. | «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС. |
Решение об отказе от УСН должно быть взвешенным. Стоит проанализировать новые условия 2026 года, которые могут как сделать УСН менее привлекательной, так и сохранить ее выгоду.
| Ваш доход за 2025 год | Статус по НДС с 2026 года | Возможное влияние на решение об отказе от УСН |
|---|---|---|
| ≤ 20 млн рублей | Автоматически освобожден от НДС. | УСН может остаться выгодной, так как одно из главных преимуществ (освобождение от НДС) сохраняется. Отказ от УСН приведет к обязательной уплате НДС по ставке 22%. |
| > 20 млн рублей | Автоматически становится плательщиком НДС. | Ключевое преимущество УСН утрачено. Стоит провести сравнительный расчет налоговой нагрузки на ОСН (прибыль/НДФЛ + НДС 22%) и на УСН с НДС (по ставке 5%, 7% или 22%). |
1. Срок решает все: Уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3 должно быть подано в налоговый орган строго до 15 января 2026 года. Пропуск срока означает сохранение УСН на весь год.
2. Отчетность за прошлый год обязательна: Даже после перехода на ОСН необходимо сдать декларацию по УСН за 2025 год в установленные для организаций и ИП сроки.
3. Решение должно быть экономически обоснованным: Главный фактор — новый порог по НДС (20 млн рублей доходов за 2025 год). Если вы его не превысили и освобождены от НДС, отказ от УСН может быть невыгоден.
4. Используйте официальные ресурсы: Для подготовки документов и отчетности пользуйтесь сервисами ФНС (Личный кабинет, «Налогоплательщик ЮЛ») и актуальными методическими рекомендациями.
5. Учитывайте долгосрочные последствия: Возврат на УСН будет возможен только через год, поэтому решение требует тщательного анализа не только текущей, но и прогнозируемой финансовой ситуации.
Компания ИТ Вектор предоставляет профессиональные услуги по аутсорсингу бухгалтерии и кадрового дела.
Наши эксперты помогут вам принять взвешенное решение об отказе от УСН: проведут сравнительный налоговый расчет, подготовят и подадут все необходимые уведомления в ФНС, а также обеспечат корректное ведение учета и сдачу отчетности как на УСН за 2025 год, так и на общей системе налогообложения с 2026 года.
Полный перечень услуг и условия — на нашем сайте: https://it-vector.group/services/autsorsing-bukhgalterii-i-kadrovogo-dela/
Данная статья основана на действующем законодательстве по состоянию на январь 2026 года. С 1 июля 2026 года планируется введение новой единой формы уведомлений по УСН, которая заменит несколько старых бланков. Для получения актуальной информации и в сложных ситуациях рекомендуется консультироваться с профессиональными бухгалтерами или обращаться в налоговые органы.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время