Как рассчитывается НДФЛ по вкладам в банках, подлежащий уплате до 01.12.2026
Как рассчитывается НДФЛ по вкладам в банках, подлежащий уплате до 01.12.2026
Один из видов доходов, подлежащих налогообложению, – это проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ. В рамках кампании по рассылке налоговых уведомлений региональные управления ФНС России напоминают налогоплательщикам о правилах исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных в 2025 году.
Разберем подробно, как формируется налоговая база, какие суммы не облагаются налогом и когда необходимо произвести платеж.
Какие вклады облагаются НДФЛ, а какие – нет?
НДФЛ облагается доход как по рублевым, так и по валютным вкладам. При этом проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.
Однако из-под налогообложения полностью исключаются проценты:
- По вкладам (остаткам на счетах) в рублях в российских банках (в том числе в Банке России), процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1% годовых.
- По счетам эскроу.
Порядок налогообложения таких доходов регламентирован статьей 214.2 Налогового кодекса РФ.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Нет, декларировать процентный доход по вкладам в российских банках не нужно.
Сумму налога к уплате рассчитывает сама Инспекция ФНС (ИФНС) на основе информации, которую обязаны предоставлять все банки. После расчета налоговая служба направляет налогоплательщику готовое налоговое уведомление.
Как рассчитывается сумма налога: необлагаемый лимит и ставки
Платить НДФЛ нужно не со всей суммы полученного дохода. Законодательство предусматривает льготный (необлагаемый) лимит.
Согласно п. 1 ст. 214.2 НК РФ, из налоговой базы исключается сумма процентов, рассчитанная как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на 1-е число каждого месяца года.
Расчет для доходов 2025 года:
Следовательно, необлагаемый лимит равен:
1 000 000 руб. × 21% = 210 000 рублей.
Иными словами: если полученные вами в течение 2025 года проценты по всем вкладам не превысили 210 000 рублей, платить налог не придется.
Налоговые ставки:
К процентам по вкладам в банках не применяется прогрессивная пятиступенчатая шкала. Налог рассчитывается по фиксированным ставкам, которые не зависят от того, является ли получатель дохода налоговым резидентом РФ или нет (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
- 13% – с суммы облагаемых доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);
- 15% – с суммы облагаемых доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Практический пример расчета
Предположим, в 2025 году физическое лицо получило проценты по вкладам в общем размере 300 000 рублей.
Определяем налоговую базу:
300 000 руб. (полученный доход) – 210 000 руб. (необлагаемый лимит) = 90 000 рублей.
Рассчитываем сумму налога:
Если общий доход гражданина за год не превысил порог в 5 млн рублей, применяется ставка 13%.
90 000 руб. × 13% = 11 700 рублей.
Именно эту сумму (11 700 руб.) ИФНС отразит в налоговом уведомлении, которое придет налогоплательщику.
Крайний срок уплаты налога
Уплатить НДФЛ по вкладам за 2025 год на основании полученного налогового уведомления необходимо не позднее 1 декабря 2026 года (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Важно: Несвоевременная уплата налога влечет за собой начисление пеней за каждый день просрочки, а в дальнейшем может привести к взысканию задолженности в принудительном порядке. Рекомендуем внимательно проверить свое налоговое уведомление в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России и погасить задолженность в установленный законом срок.
Надежное сопровождение 1С для вашего бизнеса от «ИТ Вектор»
Пока граждане приводят в порядок личные финансы, компаниям и предпринимателям необходимо обеспечивать безупречный бухгалтерский и налоговый учет. Любые изменения в законодательстве требуют своевременной реакции и корректной настройки учетных систем.
Компания «ИТ Вектор» оказывает профессиональные услуги по сопровождению 1С (договор 1С:ИТС). Мы помогаем бизнесу работать без штрафов, пеней и технических сбоев.
Что входит в наше сопровождение:
- Официальные обновления: Своевременная установка всех релизов 1С, что гарантирует корректность расчетов и соответствие актуальным формам отчетности.
- Экспертные консультации: Ответы на сложные вопросы по налоговому и бухгалтерскому учету от профессиональных специалистов.
- Техническая поддержка: Оперативное решение любых проблем в работе программы, настройка отчетов и помощь пользователям.
Доверьте автоматизацию и поддержку вашего учета надежному партнеру, чтобы сосредоточиться на развитии бизнеса.
Подробнее об услугах по сопровождению 1С (1С:ИТС) от «ИТ Вектор»
ИТ Вектор — профессиональное сопровождение 1С, аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела.
Ваш надежный партнер в цифровой трансформации и налоговой безопасности бизнеса.
ИТ Вектор — аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела, сопровождение 1С.
Ваш надежный партнер в налоговой безопасности и цифровой трансформации бизнеса.