Как упрощенцу получить освобождение от НДС с 2026 года

С 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН столкнутся с новыми правилами освобождения от НДС. Ключевое изменение — снижение порога доходов с 60 млн руб. до 10 млн руб. для получения освобождения. Этот шаг законодателей направлен на противодействие схемам дробления бизнеса и обеспечение более плавного перехода растущих компаний на общую систему налогообложения. В этой статье разберемся, как упрощенцам получить освобождение от НДС в новых условиях.

Условия освобождения от НДС в 2026 году

Согласно новым правилам, организации и ИП на УСН освобождаются от обязанностей плательщика НДС при соблюдении следующего условия:

• Сумма доходов за предшествующий календарный год (2025) не превысила 10 миллионов рублей.

Для определения доходов используются правила, установленные Налоговым кодексом для УСН (ст. 346.15 и подпункты 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Порядок получения освобождения

Основное правило: Освобождение от НДС предоставляется в автоматическом режиме.

• Подача уведомления: Если доход за 2025 год не превысил 10 млн руб., организация не должна предпринимать каких-либо специальных действий или подавать уведомление в налоговую инспекцию.
• Обязательность применения: Важно отметить, что полученное освобождение является обязательным к применению. Налогоплательщик не может отказаться от него в течение 12 последовательных календарных месяцев.

Последствия освобождения от НДС

Получение освобождения от НДС влечет за собой ряд важных последствий, которые необходимо учитывать в работе:

• Невозможность выставления счетов-фактур с НДС: Вы теряете право выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога.
• Восстановление НДС: Необходимо восстановить ранее принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), не использованным до момента освобождения.
• Ограничение на отказ от освобождения: Вы не можете отказаться от применения освобождения в течение 12 последовательных календарных месяцев.

Кому нужно быть внимательным

Особенно тщательно следует контролировать лимит доходов тем упрощенцам, которые:

• Совмещают УСН и патентную систему налогообложения: Величина доходов в этом случае определяется совокупно по обоим специальным налоговым режимам.
• Имеют доходы, приближающиеся к лимиту: В течение 2026 года необходимо внимательно отслеживать объем выручки, чтобы не потерять право на освобождение в случае его превышения.