Какие платежи не входят в ЕНП?

29.10.2025

Документ

С 2023 года основным способом расчета с бюджетом для организаций и индивидуальных предпринимателей стал единый налоговый платеж (ЕНП). Несмотря на то что эта система объединила большинство обязательных платежей, некоторые из них все же нужно перечислять отдельно. В статье расскажем, какие платежи не входят в ЕНП и как правильно их уплатить.

Что такое ЕНП и ЕНС

 Единый налоговый платеж (ЕНП) — это денежная сумма, которая единым поручением перечисляется налогоплательщиком на свой единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. После этого ФНС России самостоятельно распределяет поступившие средства в счет исполнения обязательств по конкретным налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам. Это значительно упростило процесс уплаты, сократив количество платежных поручений и минимизировав ошибки в реквизитах.

Платежи, не входящие в ЕНП

Согласно пункту 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ, а также разъяснениям ФНС, следующий перечень платежей не входит в состав ЕНП и должен уплачиваться отдельно на специальные КБК.

Платеж	Особенности уплаты
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ	С доходов иностранных граждан, работающих в РФ на основании патента
Госпошлина	Уплачивается отдельно, кроме случаев, когда арбитражный суд выдал исполнительный документ на ее взыскание
Налог на сверхприбыль
Страховые взносы на травматизм	Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в Социальный фонд России (СФР)
Административные штрафы	Штрафы за нарушение законодательства, назначенные постановлениями контролирующих органов

Платежи, которые можно уплатить как через ЕНП, так и отдельно

Налоговое законодательство предоставляет выбор для следующих платежей: их можно перечислить как в составе ЕНП на единый КБК, так и отдельным платежным поручением на конкретный КБК.

• Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан

• Сбор за пользование объектами животного мира

• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Как правильно уплатить платежи, не входящие в ЕНП

Для платежей, не включенных в ЕНП, сохраняется старый порядок заполнения платежного поручения. Вместо единого КБК ЕНП необходимо указывать соответствующий каждому платежу код бюджетной классификации (КБК).

Основные правила заполнения платежки:

Поле 101 (Статус плательщика): Указывается статус, например, «01» для налогоплательщика-организации

Поле 104 (КБК): Указывается отдельный, соответствующий платежу код бюджетной классификации

Поле 105 (ОКТМО): Указывается восьмизначный код муниципального образования

Поле 106 (Основание платежа): Указывается основание (например, «ТП» – текущий платеж)

Поле 107 (Налоговый период): Указывается период, за который уплачивается платеж

Поле 108 (Номер документа): Указывается номер документа-основания

Поле 109 (Дата документа): Указывается дата документа-основания

Важно: Актуальные КБК для этих платежей и образцы заполнения платежных документов можно найти в Письме ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ или сформировать платежку с помощью электронных сервисов на сайте ФНС России.

Таким образом, хотя система ЕНП и охватывает большую часть платежей в бюджет, важно помнить об исключениях. Во избежание недоимок и начисления пеней бухгалтерам и предпринимателям необходимо внимательно следить за правильностью уплаты страховых взносов на травматизм, госпошлин, административных штрафов и других платежей, указанных в перечне, оформляя на них отдельные платежные поручения.

Надеемся, эта информация была для вас полезной. Будем рады ответить на ваши вопросы в комментариях.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости