Документ: Законопроект № 1026190-8
Комментарий: По поручению Президента РФ Правительство России внесло в Госдуму значительный пакет поправок в Налоговый кодекс (НК) РФ на 2026 год (далее – Законопроект). После рассмотрения в первом чтении Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил внести в него ряд корректировок, которые были учтены в подготовленной ко второму чтению версии документа.
Приведем наиболее важные изменения, которые затронут бизнес. Рассмотрение Законопроекта во 2-м чтении запланировано на 18 ноября 2025 года.
В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ НДС не облагается реализация исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российских программ.
Предполагалось, что эту льготу отменят. Однако при подготовке текста Законопроекта ко 2-му чтению от этого отказались. Положения пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ останутся в силе. Это значит, что ИТ-компании, как и прежде, при продаже программного обеспечения, включенного в реестр отечественного софта, смогут не исчислять НДС. Данное решение сохраняет важную меру поддержки для одной из ключевых отраслей экономики.
Снижение лимита для перехода упрощенцев на уплату НДС будет происходить поэтапно, а не сразу с 2026 года, как планировалось изначально. Это дает бизнесу время на адаптацию к новым условиям.
| Год, за который применяется лимит | Лимит доходов |
|---|---|
| 2025 | 20 млн рублей |
| 2026 | 15 млн рублей |
| 2027 и далее | 10 млн рублей |
Это значит, что если доход по итогам 2025 года превысит 20 млн руб., с 2026 года организация (ИП) на УСН будет признаваться плательщиком НДС.
Кроме того, поправками предусмотрено, что упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и выбрали для его уплаты пониженные ставки (5% или 7%), смогут однократно отказаться от их применения в течение первого года, не дожидаясь истечения трехлетнего срока.
Для плательщиков УСН также будет расширен перечень учитываемых расходов. В п. 1 ст. 346.16 НК РФ появится новый подпункт, разрешающий учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
Снижение лимита доходов для применения патентной системы налогообложения (ПСН) также будет поэтапным.
| Год, за который применяется лимит | Лимит доходов |
|---|---|
| 2025 | 20 млн рублей |
| 2026 | 15 млн рублей |
| 2027 и далее | 10 млн рублей |
Это значит, что если доход ИП на ПСН в 2025 году превысит 20 млн руб., то с 2026 года он не вправе применять ПСН.
Также с 1 января 2026 года предполагалось упразднить применение ПСН в отношении розничной торговли и грузовых автоперевозок. При подготовке Законопроекта ко 2-му чтению от этой идеи отказались. Это значит, что при розничной торговле и оказании услуг в сфере грузовых автомобильных перевозок, как и прежде, можно будет применять ПСН.
Законопроектом изначально предлагалось изменить порядок уплаты налогов, если последний день срока приходится на выходной. Планировалось, что уплатить налог нужно будет до выходного дня (например, в пятницу вместо субботы). Однако итоговая версия Законопроекта, подготовленная ко второму чтению, не содержит этой поправки. Порядок переноса сроков уплаты налогов останется прежним: если окончание срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на следующий за ним рабочий день.
Кроме того, законодатели отказались от идеи вводить госпошлину за внесение сведений об обороте товаров в систему маркировки «Честный знак». Данная мера исключает дополнительную финансовую нагрузку на бизнес, которая, по мнению отраслевых союзов, могла привести к росту цен и усилению серого рынка.
Поправками ко второму чтению предлагается продлить сроки действия отдельных временных норм, истекающих в 2025 году:
Сохраняется льготный порядок начисления пеней для организаций. В 2026 году будет действовать особый порядок: в первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ, с 31 по 90 день — 1/150, а с 91 дня — вновь 1/300 ставки ЦБ.
Продлен упрощенный порядок возмещения НДС. В 2026 году можно будет возмещать НДС в заявительном порядке без предоставления банковской гарантии или поручительства. В дальнейшем эту меру планируется сделать бессрочной.
Поправки ко второму чтению Законопроекта № 1026190-8 демонстрируют, что власти прислушались к аргументам бизнеса. Ключевые итоги доработки документа:
Смягчение налоговой нагрузки: Поэтапное снижение лимитов для УСН и ПСН дает бизнесу время на адаптацию.
Сохранение льгот: Поддержка ИТ-отрасли и продление действующих преференций для малого и среднего бизнеса.
Отказ от спорных инициатив: Сохранен привычный порядок уплаты налогов и отменена дополнительная пошлина за маркировку.
Окончательный перечень изменений станет известен после голосования во втором чтении, запланированного на 18 ноября 2025 года.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время