С 1 января 2026 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, меняющие подход к установлению льготных ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН). Основное нововведение — централизация правил: теперь регионы могут снижать ставки только для видов деятельности, утвержденных на федеральном уровне. Это сделано для борьбы с «фискальной миграцией» бизнеса в регионы с минимальными налогами.
Однако для самого 2026 года ситуация носит переходный характер и ключевая новость для бизнеса — серьезных перемен в этом году не ожидается.
До 2026 года субъекты РФ самостоятельно определяли, для каких отраслей и на каких условиях вводить льготы. С 2026 года это право ограничено: пониженные ставки можно устанавливать только для видов деятельности из единого федерального перечня. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р утвержден перечень видов деятельности для применения льгот на 2026 год. Этот список включает практически все коды ОКВЭД, за несколькими четкими исключениями.
Поскольку региональные законы на 2026 год принимались до конца ноября 2025 года (еще до утверждения федерального перечня), они продолжают действовать в прежнем виде. Таким образом, в 2026 году применять пониженные ставки смогут все налогоплательщики на условиях, уже установленных законами их региона.
Даже в широком перечне есть четыре исключения. Для следующих видов деятельности пониженные региональные ставки по УСН устанавливать нельзя:
Чтобы претендовать на пониженную ставку, бизнес должен соответствовать двум федеральным критериям:
Кроме того, каждый регион вправе устанавливать собственные дополнительные требования, такие как:
Ставки, утвержденные региональными законами, продолжают действовать. Федеральное законодательство устанавливает для них только допустимые диапазоны:
| Объект налогообложения | Стандартная федеральная ставка | Допустимый диапазон региональных льготных ставок |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6% | от 1% до 6% |
| «Доходы минус расходы» | 15% | от 5% до 15% |
Конкретные размеры ставок сильно разнятся от региона к региону. Например, в Москве для «доходов» действует ставка 10%, а в Санкт-Петербурге, Башкортостане или Краснодарском крае она может составлять 1%. Для бизнеса критически важно изучить закон именно своего субъекта РФ.
2026 год — переходный период. Благодаря широкому федеральному перечню, большинство бизнесов сохранят возможность применять пониженные ставки, если они предусмотрены местным законодательством.
Ключевое — региональный закон. Для применения льготы необходимо соответствовать как федеральным, так и всем установленным вашим регионом требованиям.
Будущие изменения. Распоряжение Правительства № 4176-р действует только до 31 декабря 2026 года. С 2027 года система станет жестче: регионы пересмотрят свои законы, и льготы сохранятся только для видов деятельности, оставшихся в новом, более узком федеральном перечне.
Владельцам бизнеса уже сейчас стоит проанализировать, насколько их деятельность может считаться приоритетной для государства, чтобы заранее подготовиться к возможному повышению налоговой нагрузки в будущем.
Компания ИТ Вектор предоставляет профессиональные услуги по аутсорсингу бухгалтерии и кадрового дела.
Наши эксперты помогут вашему бизнесу разобраться в новых правилах УСН: проверят соответствие вашего вида деятельности, изучат условия применения льгот в вашем регионе и подготовят корректную налоговую отчетность.
Полный перечень услуг и условия — на нашем сайте: https://it-vector.group/services/autsorsing-bukhgalterii-i-kadrovogo-dela/
Данная статья основана на действующем законодательстве по состоянию на январь 2026 года. Перед принятием решений рекомендуется уточнять актуальные условия в законах вашего региона и консультироваться с профессиональными бухгалтерами.
Актуальную информацию о льготных ставках в вашем регионе можно найти в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС России, выбрав свой субъект РФ.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время