Кто из упрощенцев может применять освобождение от НДС в общепите в 2026 году
2026 год принес масштабные изменения в налогообложение для компаний и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Для сферы общественного питания (общепита) особенно актуальным стал вопрос применения льготы по НДС.
Недавно Минфин России дал важные разъяснения: дата, с которой вы стали плательщиком НДС, напрямую влияет на ваше право использовать упрощенный порядок освобождения от налога. Разберем, кто может не платить НДС, а кому придется строго соблюдать все условия, включая требование к средней заработной плате.
Базовое правило: когда упрощенец становится плательщиком НДС в 2026 году
По общему правилу, организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС с 1 января 2026 года, если их доходы по итогам 2025 года превысили 20 млн рублей.
Если доходы за 2025 год не превысили этот лимит, налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Однако ситуация меняется, если в течение 2026 года доходы превышают 20 млн рублей. В этом случае организация или ИП признается плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен лимит.
Именно от этой даты зависит, на какие льготы вы можете претендовать.
Льгота без условия о зарплате: кому она доступна?
Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ ввел важное послабление для общепита. Он дает право применять льготу по уплате НДС (на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ) без учета условия о средней заработной плате.
Но эта льгота имеет строгие рамки. Она распространяется только на организации и ИП на УСН, которые:
- Были освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС в 2025 году.
- Стали плательщиками НДС строго с 01.01.2026.
Если вы попали в эту категорию, вы можете воспользоваться льготой, соблюдая только лимит по доходам (до 3 млрд руб.) и долю выручки от общепита (не менее 70%).
Разъяснение Минфина: если вы стали плательщиком НДС в течение года
Если упрощенец, работающий в сфере общепита, стал плательщиком НДС не с 01.01.2026, а в течение 2026 года, воспользоваться льготой на основании Закона № 104-ФЗ он не вправе.
Что это значит на практике?
В такой ситуации применение освобождения от НДС возможно только при соблюдении всех условий, предусмотренных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. А это означает, что условие о размере средней заработной платы становится для вас обязательным.
Чек-лист: 3 условия для сохранения льготы по НДС в 2026 году
Если вы перешли на уплату НДС в течение 2026 года, для законного применения освобождения ваша компания должна одновременно соответствовать трем критериям по итогам 2025 года (или периода, за который оценивается право на льготу):
Важно: Несоблюдение хотя бы одного из этих условий делает применение освобождения неправомерным. В этом случае возникает обязанность по уплате НДС в общем порядке с начислением пеней и штрафов.
Риски и последствия ошибок
Неверная трактовка даты перехода на НДС и игнорирование условия о средней зарплате – частая причина налоговых споров. Если налоговая инспекция выявит, что вы применяли льготу необоснованно, вас ожидают:
-
1Доначисление НДС за весь периодЗа весь период незаконного применения льготы.
-
2Пени за каждый день просрочкиЗа каждый день просрочки уплаты налога.
-
3Штраф по ст. 122 НК РФШтраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (а при доказанности умысла – 40%).
-
4Отказ в признании расходовОтказ в признании расходов по налогу на прибыль, так как суммы "входного" НДС по таким операциям не подлежат вычету.
Как избежать проблем и защитить бизнес?
Налоговое законодательство в 2026 году требует максимальной внимательности к деталям.
Самостоятельный расчет доли выручки, мониторинг лимитов доходов и сравнение зарплаты с региональными отраслевыми показателями Росстата лучше доверить профессионалам.
Наши специалисты помогут вам:
- Определить точную дату возникновения обязанности по уплате НДС.
- Проверить соответствие вашего бизнеса всем трем условиям льготы по ст. 149 НК РФ.
- Настроить корректный раздельный учет в 1С для автоматического контроля показателей.
- Подготовить обосновывающие документы на случай запроса от ФНС.
Не рискуйте стабильностью вашего бизнеса.
Свяжитесь с нами для получения консультации и убедитесь, что ваша компания применяет льготы по НДС абсолютно законно.
ИТ Вектор — ваш надежный партнер в вопросах налогового учета и автоматизации бизнеса.
Помогаем компаниям работать прозрачно, эффективно и в полном соответствии с законодательством.