Минфин России обновил данные о соглашениях об избежании двойного налогообложения
Президент России Указом от 08.08.2023 № 585 приостановил действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. С 30.12.2023 это решение закреплено Федеральным законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ.
Приостановление отдельных положений или денонсация соглашений с иностранным государством означает, что при выплате резидентам таких стран российские организации (ИП) не вправе применять льготный порядок налогообложения.
Минфин России обновил информацию о статусе международных договоров об избежании двойного налогообложения между Россией и другими государствами по состоянию на 14.07.2026.
Ключевые изменения
С 01.07.2026 — прекращено действие соглашения с Финляндской Республикой в отношении налога на доходы. Возможность зачета налога, удержанного в Финляндии, полностью утрачивается с указанной даты.
С 01.01.2027 — приостанавливается действие соглашения и протокола к нему между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.
Перечень соглашений об избежании двойного налогообложения
В таблице приведены сведения о действующих и приостановленных (прекращенных) соглашениях по состоянию на 14.07.2026.
| № | Государство | Название договора | Дата подписания / вступления в силу | Статус | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Абхазия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 07.05.2024 / 28.11.2024 | Действует | — |
| 2 | Австралия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 07.09.2000 / 17.12.2003 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585). Австралия намерена приостановить соглашение (нота от 21.11.2025) |
| 3 | Австрия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 13.04.2000 / 30.12.2002 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 4 | Азербайджан | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 03.07.1997 / 03.07.1998 | Действует | — |
| 5 | Албания | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 11.04.1995 / 09.12.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 6 | Алжир | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 10.03.2006 / 18.12.2008 | Действует | — |
| 7 | Аргентина | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 10.10.2001 / 16.10.2012 | Действует | — |
| 8 | Армения | Соглашение об устранении двойного налогообложения | 28.12.1996 / 17.03.1998 | Действует | — |
| 9 | Беларусь | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 21.04.1995 / 20.01.1997 | Действует | — |
| 10 | Бельгия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 16.06.1995 / 26.06.2000 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 11 | Болгария | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 08.06.1993 / 08.12.1995 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 12 | Ботсвана | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 08.04.2003 / 23.12.2009 | Действует | — |
| 13 | Бразилия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 22.11.2004 / 19.06.2017 | Действует | — |
| 14 | Великобритания | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 15.02.1994 / 18.04.1997 | Прекращено | Приостановлено с 08.08.2023. Великобритания приостановила действие с 01.04.2025 (нота от 28.03.2025) |
| 15 | Венгрия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 01.04.1994 / 03.11.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 16 | Венесуэла | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 22.12.2003 / 19.01.2009 | Действует | — |
| 17 | Вьетнам | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 27.05.1993 / 21.03.1996 | Действует | — |
| 18 | Германия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 29.05.1996 / 30.12.1996 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585). Полное приостановление с 01.01.2027 (нота Германии от 26.06.2026) |
| 19 | Греция | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 26.06.2000 / 13.12.2007 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 20 | Дания | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 08.02.1996 / 27.04.1997 | Прекращено | Приостановлено с 08.08.2023. Прекратило действие с 01.01.2024 (нота Дании от 19.06.2023) |
| 21 | Египет | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 23.09.1997 / 06.12.2000 | Действует | — |
| 22 | Израиль | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 25.04.1994 / 07.12.2000 | Действует | — |
| 23 | Индия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 25.03.1997 / 11.04.1998 | Действует | — |
| 24 | Индонезия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 12.03.1999 / 17.12.2002 | Действует | — |
| 25 | Иран | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 06.03.1998 / 05.04.2002 | Действует | — |
| 26 | Ирландия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 29.04.1994 / 07.07.1995 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 27 | Исландия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 26.11.1999 / 21.07.2003 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 28 | Испания | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 16.12.1998 / 13.06.2000 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 29 | Италия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 09.04.1996 / 30.11.1998 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 30 | Казахстан | Конвенция об устранении двойного налогообложения | 18.10.1996 / 29.07.1997 | Действует | — |
| 31 | Канада | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 05.10.1995 / 05.05.1997 | Прекращено | Приостановлено с 08.08.2023. Канада приостановила действие с 18.11.2024 (нота от 20.11.2024) |
| 32 | Катар | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 20.04.1998 / 05.09.2000 | Действует | — |
| 33 | Кипр | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 05.12.1998 / 17.08.1999 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 34 | Киргизия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 13.01.1999 / 06.09.2000 | Действует | — |
| 35 | Китай | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 13.10.2014 / 09.04.2016 | Действует | — |
| 36 | Гонконг КНР | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 18.01.2016 / 29.07.2016 | Действует | — |
| 37 | КНДР | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 26.09.1997 / 30.05.2000 | Действует | — |
| 38 | Корея | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 19.11.1992 / 24.08.1995 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 39 | Куба | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 14.12.2000 / 15.11.2010 | Действует | — |
| 40 | Кувейт | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 09.02.1999 / 03.01.2003 | Действует | — |
| 41 | Латвия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 20.12.2010 / 06.11.2012 | Денонсировано | Денонсировано Федеральным законом от 28.02.2023 № 40-ФЗ, прекратило действие с 01.01.2024 |
| 42 | Ливан | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 08.04.1997 / 16.04.2000 | Действует | — |
| 43 | Литва | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 29.06.1999 / 05.05.2005 | Прекращено | Приостановлено с 08.08.2023. Прекращает действие с 01.01.2026 (нота Литвы от 14.10.2024) |
| 44 | Люксембург | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 28.06.1993 / 07.05.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 45 | Македония | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 21.10.1997 / 14.07.2000 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 46 | Малайзия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 31.07.1987 / 04.07.1988 | Действует | — |
| 47 | Мали | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 25.06.1996 / 13.09.1999 | Действует | — |
| 48 | Мальта | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 24.04.2013 / 22.05.2014 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 49 | Марокко | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 04.09.1997 / 31.08.1999 | Действует | — |
| 50 | Мексика | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 07.06.2004 / 02.04.2008 | Действует | — |
| 51 | Молдова | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 12.04.1996 / 06.06.1997 | Действует | — |
| 52 | Монголия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 05.04.1995 / 22.05.1997 | Действует | — |
| 53 | Намибия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 31.03.1998 / 23.06.2000 | Действует | — |
| 54 | Нидерланды | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 16.12.1996 / 27.08.1998 | Денонсировано | Денонсировано Федеральным законом от 26.05.2021 № 139-ФЗ, прекратило действие с 01.01.2022 |
| 55 | Новая Зеландия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 05.09.2000 / 04.07.2003 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 56 | Норвегия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 26.03.1996 / 20.12.2002 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 57 | ОАЭ | Соглашение о налогообложении дохода от инвестиций | 07.12.2011 / 23.06.2013 | Действует | — |
| 58 | Оман | Соглашение об устранении двойного налогообложения | 08.06.2023 / 28.12.2023 | Действует | — |
| 59 | Польша | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 22.05.1992 / 22.02.1993 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 60 | Португалия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 29.05.2000 / 11.12.2002 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 61 | Румыния | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 27.09.1993 / 11.08.1995 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 62 | Саудовская Аравия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 11.02.2007 / 01.02.2010 | Действует | — |
| 63 | Сербия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 12.10.1995 / 09.07.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 64 | Сингапур | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 09.09.2002 / 16.01.2009 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 65 | Сирия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 17.09.2000 / 31.07.2003 | Действует | — |
| 66 | Словакия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 24.06.1994 / 01.05.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 67 | Словения | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 29.09.1995 / 20.04.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 68 | США | Договор об избежании двойного налогообложения | 17.06.1992 / 16.12.1993 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585). США приостановили действие с 16.08.2024 (нота от 17.06.2024) |
| 69 | Таджикистан | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 31.03.1997 / 26.04.2003 | Действует | — |
| 70 | Таиланд | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 23.09.1999 / 15.01.2009 | Действует | — |
| 71 | Туркменистан | Соглашение об устранении двойного налогообложения | 14.01.1998 / 10.02.1999 | Действует | — |
| 72 | Турция | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 15.12.1997 / 31.12.1999 | Действует | — |
| 73 | Узбекистан | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 02.03.1994 / 27.07.1995 | Действует | — |
| 74 | Украина | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 08.02.1995 / 03.08.1999 | Прекращено | Прекратило действие с 01.01.2023 (нота Украины от 08.06.2022) |
| 75 | Филиппины | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 26.04.1995 / 12.09.1997 | Действует | — |
| 76 | Финляндия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 04.05.1996 / 14.12.2002 | Прекращено | Приостановлено с 08.08.2023. Полное приостановление с 01.07.2026 (нота Финляндии от 13.03.2026) |
| 77 | Франция | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 26.11.1996 / 09.02.1999 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585). Франция приостановила действие с 08.08.2023 (нота от 12.02.2024) |
| 78 | Хорватия | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 02.10.1995 / 19.04.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 79 | Чехия | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 17.11.1995 / 18.07.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585). Чехия также не выполняет приостановленные положения с 11.08.2023 (нота от 13.09.2023) |
| 80 | Чили | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 19.11.2004 / 23.03.2012 | Действует | — |
| 81 | Швейцария | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 15.11.1995 / 18.04.1997 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
| 82 | Швеция | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 14.06.1993 / 03.08.1995 | Прекращено | Приостановлено с 08.08.2023. Швеция приостановила действие с 01.02.2025 (нота от 25.10.2024) |
| 83 | Шри-Ланка | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 02.03.1999 / 29.12.2002 | Действует | — |
| 84 | Эквадор | Конвенция об избежании двойного налогообложения | 14.11.2016 / 16.11.2018 | Действует | — |
| 85 | ЮАР | Соглашение об избежании двойного налогообложения | 27.11.1995 / 26.06.2000 | Действует | — |
| 86 | Япония | Конвенция об устранении двойного налогообложения | 07.09.2017 / 03.08.2018 | Приостановлено | С 08.08.2023 (Указ № 585) |
ИТ Вектор — ваш надежный партнер в вопросах налогового учета и международного налогообложения.
Помогаем компаниям работать прозрачно, эффективно и в полном соответствии с законодательством.