Согласно российскому законодательству, договоры Гражданского Права (ГПХ) и трудовые договоры имеют разные правовые регламенты. Однако в некоторых случаях договоры ГПХ могут быть признаны трудовыми.

• Характер работы. Если работа, выполняемая самозанятым, по своей сути является трудом, то контракт может быть переопределен. Например, если самозанятый фактически работает под указаниями работодателя, то это может стать основой для квалификации договора как трудового.
• Зависимость. Основным критерием является наличие трудовой зависимости. Если самозанятый работает под контролем и руководством, а также соблюдает регламентированное расписание, это может быть фактором для признания договора трудовым.
• Проверки. В случае проверки со стороны инспекций (например, инспекции труда), особенно важно учитывать, как взаимосвязь между сторонами оформлена на практике. Если суд или административный орган определит, что фактически осуществляются трудовые отношения (например, работодатель делает удержания из заработной платы, обеспечивает рабочее место и т.д.), договор может быть переквалифицирован.
• Позиция судов. В последнее время в практике арбитражных судов встречаются случаи, когда договоры ГПХ, особенно с самозанятыми, переопределялись как трудовые. Это может зависеть от предоставленных доказательств о характере трудовых отношений.

 Таким образом, возможна ситуация, при которой договора ГПХ с самозанятыми могут быть признаны трудовыми, но для этого нужно учитывать множество факторов, связанных с реальным осуществлением трудовой деятельности.

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Заключение договора гражданско-правового характера с самозанятым становится всё более распространённой практикой в современном бизнесе. Компании активно взаимодействуют с физическими лицами, которые зарегистрированы как самозанятые.

Процесс оформления документов аналогичен заключению договоров с другими контрагентами, но имеет свои особенности. В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты процедуры, ответим на вопросы и предоставим шаблон договора для самостоятельного использования.

Может ли самозанятый работать по договору гражданско-правового характера?

 Ответ — да. Самозанятые граждане могут заключать договоры с работодателями на основе гражданского права, но есть некоторые ограничения:

1.      При заключении договора необходимо проверить, не работал ли этот специалист ранее в штате. Согласно статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ, бывших сотрудников нельзя принимать на работу в качестве самозанятых в течение двух лет после увольнения.

2.      Необходимо подтвердить статус самозанятого гражданина. Для этого достаточно сделать скриншот из приложения «Мой налог» от Федеральной налоговой службы (ФНС). Также можно использовать сервис ФНС, который позволяет проверить статус по ИНН.

3.      Будущий работодатель должен убедиться, что гражданин сохранил статус самозанятого на момент трудоустройства. Если он потерял статус по какой-либо причине, компания будет обязана выплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц.

4.      Если вы оплатили услугу, товар или работу самозанятому, попросите его сформировать чек (в электронном или бумажном виде) и акт выполненных работ, который должен быть подписан вами. Если что-то не устраивает, это нужно указать в договоре. Эти документы подтвердят факт покупки при проверке ИФНС.

Чек или акт по отдельности не имеют юридической силы. Документы должны предоставляться вместе.

 В чём разница между самозанятым и физическим лицом по договору гражданско-правового характера (ГПХ)?

 Основное отличие заключается в порядке уплаты налогов. За физическое лицо необходимо будет оплачивать налоги и страховку, в то время как за самозанятого эти обязательства ложатся на самого специалиста.

Рассмотрим простой пример: вы нанимаете самозанятого для работы над проектом с бюджетом в 50 000 рублей. В этом случае ваша ответственность по уплате налогов заканчивается, так как специалист сам отчислит 6% от дохода в налоговую инспекцию.

Если же вы решите работать с физическим лицом в рамках того же проекта, то вам придётся заплатить налог на доходы физических лиц (50 000 x 13% = 6 500 рублей) и страховку (50 000 х 30% = 15 000 рублей).

Особенности заключения договора гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми

Оформление соглашений с лицами, уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД), имеет свои нюансы, о которых важно знать. Вот основные моменты:

1.      Самозанятый не должен был работать у вас ранее в статусе физического лица. В противном случае необходимо дождаться, пока с момента увольнения не пройдёт два года. Ограничение касается только взаимодействия с бывшими сотрудниками. Если вы ранее работали с исполнителем по договору ГПХ, то можете заключить с ним новое соглашение гражданско-правового характера в статусе самозанятого.

2.      Статус самозанятого должен быть активным. Попросите контрагента предоставить ИНН и проверьте на сайте налоговой службы, платит ли он НПД на определённую дату. Проверяйте статус самозанятого не только на стадии заключения договора ГПХ, но и перед каждым зачислением средств. Если выяснится, что партнёр не платит НПД, то из суммы необходимо вычесть НДФЛ и начислить страховые взносы.

3.      В договоре укажите статус исполнителя — «налогоплательщик НПД».

4.      Не путайте договор ГПХ с трудовым договором. Не допускайте ошибок в документах. Из-за путаницы самозанятого могут признать вашим сотрудником, хотя фактически он им не является.

5.      Всегда запрашивайте чек и акт. Это единственные документы, подтверждающие ваши расходы по сделке. Если оплата услуг была произведена наличными, самозанятый обязан выдать чек сразу. Если вы работаете по безналичному расчёту, то исполнитель может отложить формирование чека до девятого числа месяца, следующего за расчётным.

 О каких рисках нужно знать.

 В предыдущем разделе мы уже упоминали, что договор гражданско-правового характера (ГПХ) может быть переквалифицирован в трудовое соглашение с физическим лицом, если в документации обнаружатся ошибки. Однако это не единственная проблема, с которой можно столкнуться. Рассмотрим потенциальные риски:

1. Превышение лимита профессионального дохода. Для самозанятых граждан этот лимит составляет 2,4 миллиона рублей. Если плательщик налога на профессиональный доход выходит за эти рамки, он теряет свой статус. Проблема в том, что найти эту информацию в открытом доступе невозможно. Решение: запросить у исполнителя справку о доходах.
2. Комиссионные, которые взимает банк. Самозанятые граждане могут принимать оплату на счёт физического лица, за исключением случаев, когда они не являются индивидуальными предпринимателями. Иначе заказчики оплачивают повышенные комиссионные за переводы на счета ФЛ.
3. Претензионные запросы от ФНС. Федеральная налоговая служба всё чаще требует объяснений по поводу сотрудничества с самозанятыми, которые работали в компании менее двух лет назад. Большинство запросов касается сотрудничества по договорам ГПХ, которое имело место ранее, но это нужно доказать.

Перечисленные проблемы не являются критичными, если соблюдать все требования и проводить своевременную проверку.

Если самозанятый является также индивидуальным предпринимателем (ИП), то можно заключить типовой договор на всех системах налогообложения, предусмотренных в Российской Федерации.

Если самозанятый не является ИП, то при составлении договора ГПХ необходимо соблюдать ряд требований:

1. Указать, что вы сотрудничаете с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Это документально фиксирует обязательство контрагента самостоятельно уплатить налог.
2. Прописать, что исполнитель обязан заранее уведомить о потере статуса самозанятого. Это освобождает заказчика от ответственности за перечисление страховых взносов и НДФЛ.
3. Закрепить обязанность исполнителя предоставлять чеки в установленные сроки. Указать штрафные санкции за невыполнение этого требования.

 Чтобы избежать возможных претензий со стороны Федеральной налоговой службы, необходимо включить в документ следующую информацию:

• Описание задачи, которую должен выполнить самозанятый.
• Стоимость единицы товара, услуги или вида работ, а также итоговую стоимость проекта.
• Условия оплаты по договору гражданско-правового характера (предоплата, частичная оплата или полная оплата после выполнения заказа).
• Срок выполнения проекта.
• Дополнительные условия, которые обычно указываются в договоре гражданско-правового характера.

   Исключите из документа:

• Функции и задачи, которые должен выполнять самозанятый специалист.
• Место работы исполнителя — офис заказчика.
• График работы с указанием времени.
• Фиксированная оплата труда.
• Обязательное соблюдение корпоративных стандартов.

 Не включайте в договор ГПХ любые пункты, присущие трудовому соглашению.

Ошибки в договоре могут привести к внеплановой проверке со стороны ФНС. Налоговая служба может признать договор недействительным или переквалифицировать его в трудовой. В таком случае компания должна будет уплатить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.

 Взаимодействие с самозанятыми — это относительно новый аспект общепринятой деловой практики. Хотя существуют потенциальные риски, преимущества сотрудничества с плательщиками НПД значительно перевешивают возможные трудности в работе с ФНС при соблюдении определённых условий.

Специалисты предсказывают, что в будущем эта сфера будет регулироваться более строго из-за обнаруженных случаев маскировки штатных работников под самозанятых.