Можно ли в 2026 году перевести розничную торговлю с ПСН на АУСН?

16.10.2025

Да, с 2026 года индивидуальный предприниматель, ведущий розничную торговлю через магазин, имеет право перевести свой бизнес с ПСН на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Этот переход становится особенно актуальным в свете грядущих серьезных изменений в правилах применения Патентной системы (ПСН).

Почему АУСН стала альтернативой ПСН в 2026 году?

Законодательные поправки, закрепленные в законопроекте № 1026190-8, существенно сужают сферу применения ПСН с 2026 года:

Снижение лимита доходов: Максимально допустимый годовой доход для работы на ПСН сокращается с 60 млн до 10 млн рублей.
Исключение видов деятельности: Из перечня разрешенных для ПСН видов деятельности исключается стационарная розничная торговля (магазины, павильоны, киоски), а также грузоперевозки.

Для предпринимателя, торгующего через магазин, эти изменения означают, что он более не сможет применять ПСН. В этой ситуации АУСН рассматривается как одна из немногих возможностей сохранить льготный режим и избежать уплаты НДС.

Условия применения АУСН для розничной торговли

Для перехода на АУСН и дальнейшей работы в рамках этого режима предприниматель должен соответствовать нескольким критериям:

Годовой доход: Не более 60 млн рублей.
Численность сотрудников: Не более 5 человек (включая работников по гражданско-правовым договорам).
Регистрация в регионе-участнике эксперимента: Режим АУСН действует не по всей России, а только в тех регионах, которые присоединились к эксперименту. Актуальный перечень таких субъектов РФ публикуется на официальном сайте ФНС.
Расчетный счет: Необходимо открыть и использовать для всех операций расчетный счет только в уполномоченном банке из реестра ФНС. Счета в других кредитных организациях должны быть закрыты в течение 15 дней с даты перехода.
Безналичные расчеты: Выплата заработной платы сотрудникам должна производиться исключительно в безналичной форме.

Розничная торговля не входит в перечень запрещенных для АУСН видов деятельности, что делает этот режим доступным для магазина.

Сравнение ПСН и АУСН: плюсы и минусы перехода

Переход с одной системы на другую имеет свои сильные и слабые стороны. Сравнение поможет оценить последствия для бизнеса.

Параметр	ПСН (до 2026 года)	АУСН
Налоговая база	Потенциально возможный доход (фиксированная стоимость патента)	Фактические доходы (8%) или доходы минус расходы (20%)
Ставка налога	6%	8% или 20%
Страховые взносы за сотрудников	Уплачиваются в полном объеме	Освобождение от основных взносов (пенсионные, медицинские, ВНиМ). Уплачивается только фиксированный взнос на травматизм (в 2026 году — 2 970 руб.)
Отчетность	Минимальная	Автоматизированная: не нужно сдавать налоговую декларацию, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам
Учет доходов и расходов	Ведется предпринимателем	Ведется автоматически в Личном кабинете на основе данных онлайн-касс и банка
НДС	Освобождение	Освобождение от НДС (за исключением случаев, когда предприниматель выступает как налоговый агент)

Преимущества АУСН:

Существенная экономия на страховых взносах за сотрудников.
Минимальная отчетность и автоматизированный учет, что снижает административную нагрузку и риск ошибок.
Сохраняется освобождение от НДС, что является ключевым преимуществом на фоне изменений для УСН и ПСН.

Недостатки и риски АУСН:

Более высокие налоговые ставки по сравнению с ПСН.
Жесткие ограничения по численности, доходу и ведению счетов.
Ежемесячная уплата налога (на ПСН возможна оплата патента частями).
Неопределенность будущего режима, так как АУСН является экспериментом, действующим до конца 2027 года.

Пошаговая инструкция по переходу на АУСН в 2026 году

Подача уведомления до 31 декабря 2025 года

Для перехода на АУСН с 1 января 2026 года необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по установленной форме не позднее 31 декабря 2025 года. Уведомление подается через Личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Открытие счета в уполномоченном банке

Обязательное условие — наличие расчетного счета в банке, участвующем в эксперименте по АУСН. Актуальный реестр таких банков размещен на сайте ФНС.

Закрытие счетов в других банках

В течение 15 дней с даты начала применения АУСН (с 1 января 2026 года) необходимо закрыть все расчетные и иные счета в кредитных организациях, не входящих в реестр уполномоченных банков.

Перевод розничной торговли с ПСН на АУСН в 2026 году не только возможен, но и для многих предпринимателей, лишающихся права на патент, становится логичным решением.

АУСН можно рекомендовать, если ваш бизнес соответствует установленным лимитам, вы готовы к строгой дисциплине в ведении счетов и расчетов, а ключевой задачей видите сохранение освобождения от НДС и максимальное упрощение отчетности.

Важно: Перед принятием окончательного решения обязательно проконсультируйтесь с вашим бухгалтером, чтобы провести индивидуальный расчет налоговой нагрузки и убедиться в соответствии вашего бизнеса всем требованиям режима.

Эта статья основана на актуальной информации на октябрь 2025 года. Поскольку АУСН является экспериментальным режимом, а налоговое законодательство динамично меняется, следите за официальными публикациями ФНС и новостями.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости