Можно ли в 2027 году получить освобождение от НДС, если в 2026 году упрощенец его платит по 5 %
Вопрос
Организация на УСН с 2025 года платит НДС по ставке 5 %. По итогам 2026 года доход организации не превысит 20 млн руб. Вправе ли организация в 2027 году работать без НДС или нужно работать со ставкой 5 % еще два года?
Ответ: если плательщик в 2026 году платил НДС по ставке 5 %, но доходы за 2026 год не превысили 20 млн руб., то в 2027 году он признается освобожденным от НДС и не должен его платить.
Обоснование
С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход за прошлый год превысил установленный порог.
С 01.01.2026 лимит (порог) доходов, дающий право организациям и предпринимателям на УСН работать без НДС, составляет 20 млн руб. (абз. 3 – 5 п. 1 ст. 145 НК РФ). Это значит, что организации (ИП) с доходом по итогам 2026 года более 20 млн руб. с 01.01.2027 признаются плательщиками НДС. Если доход не превысил 20 млн руб., налогоплательщик освобождается от уплаты НДС.
Доходный критерий, который освобождает упрощенца от НДС, оценивается ежегодно (письмо Минфина России от 15.11.2024 № 03-07-11/113540, п. 2 Методических рекомендаций). Иначе говоря, для получения права на освобождение от уплаты НДС с 2027 года необходимо оценить доход за 2026 год.
Следовательно, если в 2026 году доход не превысит 20 млн руб., то с 2027 года плательщик на УСН автоматически освобождается от уплаты НДС.
Что происходит при превышении лимита в 2027 году
Обратите внимание: освобождение от НДС действует до тех пор, пока доход текущего года (т. е. в 2027 году) не превысит 20 млн руб. В этом случае упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение. В месяце, в котором произошло превышение лимита дохода, уплачивать НДС не нужно (п. 5 ст. 145 НК РФ, письмо Минфина России от 05.05.2025 № 03-07-07/44848, п. 3 Методических рекомендаций).
Кратко: уплата НДС по ставке 5 % в 2026 году не лишает права на освобождение от НДС в 2027 году. Если доход за 2026 год не превысил 20 млн руб., с 2027 года освобождение применяется автоматически. Отказаться от освобождения нельзя. При превышении лимита в течение 2027 года НДС уплачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Как «ИТ Вектор» поможет с налоговым учётом
Установим, настроим, окажем поддержку — компания «ИТ Вектор» помогает организациям и ИП корректно вести налоговый учёт на УСН, контролировать лимиты доходов и правильно применять освобождение от НДС.
Договор 1С:ИТС даёт право на официальные обновления продуктов 1С и открывает доступ к сервисам поддержки. Это особенно важно при изменении правил учёта доходов и появлении новых разъяснений.
Не допускайте ошибок в расчёте НДС и УСН
Доверьте сопровождение 1С и налоговый учёт профессионалам «ИТ Вектор» — работайте без штрафов и претензий.
ИТ Вектор — аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела, сопровождение 1С.
Ваш надежный партнер в налоговой безопасности и цифровой трансформации бизнеса.
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5044/hdoc