Налог на имущество организаций в 2026–2027 годах: новые правила расчета, уплаты и сроки

03.12.2025

Документ: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Налоговая реформа 2026 года вносит существенные изменения в порядок уплаты имущественных налогов организациями. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ корректирует главу 30 Налогового кодекса РФ, устанавливая переходный период с 2026 по 2027 год.

Ключевые изменения по годам

Год	Суть изменений и статус	Ключевые нововведения
2025	Действуют старые правила.	Организация самостоятельно рассчитывает налог и подает уведомления.
2026	Подготовительные изменения. Часть нововведений уже действует, но порядок расчета остается за организацией.	Скорректированы правила для объектов по кадастру, добавлены новые льготы.
2027	Переход на новый порядок. Ключевое изменение: ФНС начинает сама рассчитывать налог по кадастровой стоимости.	Отмена уведомлений для объектов по кадастру, новые сроки уплаты.

Изменения с 2026 года: уточнения и новые правила

С 1 января 2026 года начинает действовать ряд важных поправок, затрагивающих в первую очередь объекты, облагаемые по кадастровой стоимости.

Перечень объектов и сроки его публикации. Росреестр будет публиковать перечень объектов до 1 марта (ранее — до 15 февраля). Новые объекты включаются в перечень и облагаются налогом уже в текущем году.
Уточнение определений. В НК РФ введено понятие «объект бытового обслуживания» для оказания бытовых услуг.
Новая льгота. Освобождается имущество, переданное для размещения участков исправительных центров УИС.
Устранение двойного налогообложения. Налог, уплаченный за рубежом, для зачета пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату уплаты.

Ключевое изменение с 2027 года: новый порядок расчета и уплаты

Самый значимый этап реформы начнется с 2027 года. Порядок уплаты налога по объектам с кадастровой стоимостью кардинально изменится.

Параметр	До 2027 года	С 2027 года (по объектам по кадастровой стоимости)
Кто рассчитывает налог и авансы?	Организация самостоятельно.	ФНС на основании данных от Росреестра.
Нужны ли уведомления?	Да, обязательны.	Нет, организация освобождается от этой обязанности.
Как узнать сумму к уплате?	Рассчитывает сама и подает уведомление.	Получает сообщение от ФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до срока уплаты.
Что делать, если не согласен?	Подать уточненное уведомление.	Направить в ИФНС пояснения и документы. ФНС рассмотрит их в течение месяца и вышлет новое сообщение.
Сроки уплаты	Авансы: до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог: до 28 февраля.	Авансы: до 28-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Годовой налог: до 28 марта.

Очень важно: Новый порядок расчета ФНС и новые сроки уплаты применяются только к объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Налог на имущество, исчисляемый от среднегодовой стоимости, организации продолжают рассчитывать и уплачивать самостоятельно по прежним правилам и срокам.

Практические рекомендации для бизнеса

Проведите инвентаризацию имущества. Определите, какие объекты облагаются по кадастровой стоимости. Уделите внимание потенциальным «объектам бытового обслуживания».
Настройте финансовое планирование на 2027 год. Учтите, что сроки уплаты по кадастровой стоимости сместятся на месяц позже.
Подготовьте документы для подтверждения льгот. При несогласии с расчетом ФНС с 2027 года необходимо будет оперативно предоставить пояснения.
Будьте внимательны в 2026 году. Это переходный период: по итогам 2026 года вы все еще обязаны самостоятельно рассчитать налог и подать уведомления в ИФНС в установленные сроки.

Эти изменения направлены на упрощение налогового администрирования и снижение нагрузки на бизнес, но требуют своевременной подготовки и адаптации учетных процессов.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости