Налог на имущество организаций в 2026–2027 годах: новые правила расчета, уплаты и сроки
Налоговая реформа 2026 года вносит существенные изменения в порядок уплаты имущественных налогов организациями. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ корректирует главу 30 Налогового кодекса РФ, устанавливая переходный период с 2026 по 2027 год.
Ключевые изменения по годам
| Год | Суть изменений и статус | Ключевые нововведения |
|---|---|---|
| 2025 | Действуют старые правила. | Организация самостоятельно рассчитывает налог и подает уведомления. |
| 2026 | Подготовительные изменения. Часть нововведений уже действует, но порядок расчета остается за организацией. | Скорректированы правила для объектов по кадастру, добавлены новые льготы. |
| 2027 | Переход на новый порядок. Ключевое изменение: ФНС начинает сама рассчитывать налог по кадастровой стоимости. | Отмена уведомлений для объектов по кадастру, новые сроки уплаты. |
Изменения с 2026 года: уточнения и новые правила
С 1 января 2026 года начинает действовать ряд важных поправок, затрагивающих в первую очередь объекты, облагаемые по кадастровой стоимости.
- Перечень объектов и сроки его публикации. Росреестр будет публиковать перечень объектов до 1 марта (ранее — до 15 февраля). Новые объекты включаются в перечень и облагаются налогом уже в текущем году.
- Уточнение определений. В НК РФ введено понятие «объект бытового обслуживания» для оказания бытовых услуг.
- Новая льгота. Освобождается имущество, переданное для размещения участков исправительных центров УИС.
- Устранение двойного налогообложения. Налог, уплаченный за рубежом, для зачета пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату уплаты.
Ключевое изменение с 2027 года: новый порядок расчета и уплаты
Самый значимый этап реформы начнется с 2027 года. Порядок уплаты налога по объектам с кадастровой стоимостью кардинально изменится.
| Параметр | До 2027 года | С 2027 года (по объектам по кадастровой стоимости) |
|---|---|---|
| Кто рассчитывает налог и авансы? | Организация самостоятельно. | ФНС на основании данных от Росреестра. |
| Нужны ли уведомления? | Да, обязательны. | Нет, организация освобождается от этой обязанности. |
| Как узнать сумму к уплате? | Рассчитывает сама и подает уведомление. | Получает сообщение от ФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до срока уплаты. |
| Что делать, если не согласен? | Подать уточненное уведомление. | Направить в ИФНС пояснения и документы. ФНС рассмотрит их в течение месяца и вышлет новое сообщение. |
| Сроки уплаты | Авансы: до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог: до 28 февраля. |
Авансы: до 28-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Годовой налог: до 28 марта. |
Очень важно: Новый порядок расчета ФНС и новые сроки уплаты применяются только к объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Налог на имущество, исчисляемый от среднегодовой стоимости, организации продолжают рассчитывать и уплачивать самостоятельно по прежним правилам и срокам.
Практические рекомендации для бизнеса
- Проведите инвентаризацию имущества. Определите, какие объекты облагаются по кадастровой стоимости. Уделите внимание потенциальным «объектам бытового обслуживания».
- Настройте финансовое планирование на 2027 год. Учтите, что сроки уплаты по кадастровой стоимости сместятся на месяц позже.
- Подготовьте документы для подтверждения льгот. При несогласии с расчетом ФНС с 2027 года необходимо будет оперативно предоставить пояснения.
- Будьте внимательны в 2026 году. Это переходный период: по итогам 2026 года вы все еще обязаны самостоятельно рассчитать налог и подать уведомления в ИФНС в установленные сроки.
Эти изменения направлены на упрощение налогового администрирования и снижение нагрузки на бизнес, но требуют своевременной подготовки и адаптации учетных процессов.