Налоговая реформа 2026 года: Минфин России предлагает повысить налоги с 1 января

Министерство финансов Российской Федерации внесло в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в Налоговый кодекс. Основные изменения, запланированные в рамках налоговой реформы, вступят в силу с 1 января 2026 года. Реформа затронет как компании на общей системе налогообложения, так и малый бизнес на упрощенке. Рассказываем о главных новациях.

Повышение ставки НДС до 22%

Центральное предложение Минфина — увеличение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это первое повышение ставки данного налога с 2019 года.

Цель повышения: По заявлению ведомства, дополнительные бюджетные поступления будут направлены в первую очередь на финансирование обороны и безопасности страны.

Ужесточение правил для УСН: лимит доходов без НДС снижается до 10 млн рублей

С 2026 года планируется серьезное ужесточение для упрощенной системы налогообложения (УСН). Льгота, освобождающая от уплаты НДС, будет применяться только к тем компаниям, чей годовой доход не превышает 10 млн рублей.

Что изменится в 2026: Если годовой доход «упрощенца» превысит 10 млн рублей, он будет обязан исчислять, уплачивать НДС и сдавать соответствующую налоговую декларацию.

Цель изменений: По мнению Минфина, это поможет эффективнее бороться со схемами искусственного дробления бизнеса и создаст более плавный переход растущих компаний на общую систему налогообложения (ОСНО).

Изменение тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса

Значительные корректировки ожидают систему страховых взносов для субъектов МСП.

Отмена общих льгот: Минфин напоминает, что пониженные тарифы страховых взносов (в общем случае 15%) вводились как временная антикризисная мера в период пандемии. Сейчас, по мнению ведомства, они не решают задачу сохранения занятости, поэтому их планируется переформатировать.

Новые тарифы:

• Для МСП в отдельных отраслях (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) будет установлен общий тариф в 30% (в пределах установленной предельной базы) и 15% (свыше нее).
• Льготы сохранятся для приоритетных видов деятельности, таких как обрабатывающие производства, транспорт, электроника и IT.

Борьба с однодневками: С 2026 года коммерческие организации будут обязаны начислять страховые взносы с выплат руководителям, исходя из МРОТ, если их официальная зарплата оказалась ниже минимального размера оплаты труда. Эта мера направлена против фирм-однодневок и схем ухода от налогов.

Новые правила для букмекеров и расширение инвестиционного вычета

Реформа также коснется и других сфер.

Налогообложение букмекеров: Для игорного бизнеса (букмекерских контор) предлагается ввести:

• Налог на игорный бизнес в размере 5% от суммы принятых ставок.
• Налог на прибыль по стандартной ставке 25%.

Это, по задумке авторов, позволит учитывать не только обороты, но и реальный финансовый результат деятельности, повысив прозрачность всего рынка.

Расширение инвестиционного вычета (ФИНВ): С 2026 года будет расширена сфера применения инвестиционного налогового вычета. Льготу сможет получить любое лицо, входящее в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, независимо от отрасли его деятельности.