Нужно ли в кассовом чеке указывать сумму НДС по каждому товару отдельно
Комментарий
Организации и предприниматели на УСН, которые с 2025 года признаются плательщиками НДС (за исключением освобожденных), при продаже товаров в розницу обязаны формировать кассовые чеки с указанием НДС. Однако не все реквизиты, связанные с налогом, являются обязательными. Разберемся, нужно ли указывать сумму НДС отдельно по каждому товару.
Краткий ответ: нет, указывать сумму НДС отдельно по каждому товару в кассовом чеке не требуется.
Обоснование
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Среди них:
- стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок (с указанием ставки НДС);
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам.
Как видно, сумма НДС в отношении отдельного товара среди обязательных реквизитов кассового чека отсутствует. Обязательным является указание ставки НДС в составе предмета расчета, а также общей суммы НДС по чеку по каждой ставке.
Что говорит приказ ФНС № ЕД-7-20/662@
Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов. Сумма НДС за отдельный товар (работу, услугу) указывается в реквизите «сумма НДС за предмет расчета» (тег 1200).
Однако этот реквизит имеет значение обязательности «3» — то есть может не включаться как в печатный, так и в электронный кассовый чек независимо от версии ФФД. Это следует из Таблиц 21, 59, 97 Приложения 2 к приказу № 662.
Что обязательно указать в чеке
Хотя сумму НДС по каждому товару указывать не нужно, в чеке должны быть:
| Реквизит | Обязательность |
|---|---|
| Ставка НДС в составе предмета расчета (тег 1199) | Обязательна, если товар облагается НДС |
| Сумма НДС по чеку по каждой ставке (теги 1102–1107) | Обязательна при расчетах между организациями/ИП; может не включаться в иных случаях |
| Сумма НДС за предмет расчета (тег 1200) | Необязательна (значение обязательности «3») |
Практический вывод
Для организации на УСН (НДС 5%), продающей товары в розницу, достаточно указать в чеке ставку НДС по каждому товару и общую сумму НДС по чеку. Отдельно рассчитывать и выводить сумму налога по каждой позиции не требуется — это лишь создаст дополнительную нагрузку на кассовое ПО без законодательной необходимости.
Обратите внимание: чтобы кассовое ПО корректно формировало чеки с нужными реквизитами, важно правильно настроить ККТ и учётную программу. Если вы используете торговое оборудование или планируете его обновить, поможет подбор техники и настройка под ваши задачи.
Как «ИТ Вектор» поможет с кассовым учётом
Установим, настроим, окажем поддержку — компания «ИТ Вектор» помогает организациям настроить кассовое ПО и торговое оборудование, корректно формировать чеки с НДС и соблюдать требования 54-ФЗ.
Договор 1С:ИТС даёт право на официальные обновления продуктов 1С и открывает доступ к сервисам поддержки. Это особенно важно при изменении требований к кассовым чекам и появлении новых реквизитов.
Настройте кассовое ПО правильно
Доверьте сопровождение 1С и настройку торгового оборудования профессионалам «ИТ Вектор» — работайте без штрафов и претензий.
ИТ Вектор — аутсорсинг бухгалтерии и кадрового дела, сопровождение 1С, торговое оборудование.
Ваш надежный партнер в налоговой безопасности и цифровой трансформации бизнеса.