Минфин России в письме от 07.08.2025 № 03-04-05/76745 рассмотрел вопрос, облагаются ли НДФЛ денежные средства, безвозмездно полученные от физлица банковским переводом.
Объектом обложения НДФЛ является доход, полученный физическим лицом (ст. 209 НК РФ). Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы в денежной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ.
Однако есть важное исключение: Если денежные средства поступают на счет физического лица в качестве оплаты проданного имущества или вознаграждения за оказанные услуги, они признаются доходом и облагаются НДФЛ. В таком случае гражданин обязан самостоятельно заполнить налоговую декларацию по НДФЛ и уплатить налог в бюджет.
| Характер перевода | Облагается ли НДФЛ | Обязанности получателя |
|---|---|---|
| Безвозмездный перевод (дарение) от физлица физлицу | Нет, не облагается (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) | Никаких обязанностей (декларацию подавать не нужно) |
| Перевод от родственника (близкого или дальнего) | Нет, не облагается (как дарение) | Никаких обязанностей |
| Оплата проданного имущества (например, машины, квартиры) | Да, облагается | Самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ |
| Вознаграждение за оказанные услуги или выполненные работы | Да, облагается | Самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ |
| Возврат долга (займа) | Нет, не облагается (возврат собственных средств) | Никаких обязанностей |
Аналогичные разъяснения ранее приводила ФНС России в письме от 11.02.2025 № БС-16-11/33@ (см. новость).
Также Минфин России отметил, что пока изменение порядка налогообложения доходов в виде безвозмездно полученных денежных средств физлицами от физлиц (в т. ч. банковским переводом) не планируется.
Пример 1 (безвозмездный перевод — налога нет):
Пример 2 (оплата услуг — налог есть):
Пример 3 (продажа имущества — налог есть):
ИТ Вектор — ваш надежный партнер в цифровизации бизнеса. Мы предлагаем полный спектр ИТ-услуг: от внедрения и сопровождения «1С», защиты данных и настройки Bitrix24 до разработки современных сайтов и реализации проектов по импортозамещению. Работаем, чтобы ваш бизнес работал как часы.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время