Освобождение от налога на имущество для предпринимателей на УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц по объектам недвижимости, которые используются ими в предпринимательской деятельности. Однако существуют исключения, касающиеся определённых видов недвижимости, таких как офисные помещения, торговые площади, объекты общественного питания и бытового обслуживания, если они включены в региональный перечень объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости.

Какое имущество признаётся используемым в предпринимательской деятельности?

Федеральная налоговая служба (ФНС) уточнила, что объектами, используемыми в предпринимательской деятельности, могут считаться не только помещения, непосредственно задействованные в ведении бизнеса, но и те, где осуществляются подготовительные работы, например, проводится ремонт. Такие объекты также могут быть освобождены от налога на имущество.
Кроме того, освобождение предоставляется на объекты, назначение и разрешенное использование которых исключает возможность их применения в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Применение льготы: заявление и подтверждающие документы

Для освобождения от налога предприниматель может (но не обязан) обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими использование недвижимости в предпринимательской деятельности за рассматриваемый период. Законодательство не содержит чёткого списка подтверждающих документов, поэтому предприниматель может представить любые доказательства, которые сочтёт необходимыми. Это могут быть договоры купли-продажи, аренды объектов недвижимости, акты приёма-передачи имущества и прочие документы.
По итогам рассмотрения заявления налоговый орган уведомит предпринимателя о предоставлении льготы или об отказе в её предоставлении.

Если заявление не подано

Если предприниматель не подал заявление на льготу (или не сообщил об отказе от неё), налоговый орган самостоятельно предоставит освобождение на основании имеющихся у него сведений. Это возможно с налогового периода, когда у предпринимателя появилось право на льготу согласно полученной информации.
Таким образом, предприниматели на УСН имеют значительные возможности для снижения налоговой нагрузки, используя объекты недвижимости в своём бизнесе.