Освобождение от НДС для упрощенцев в 2025 году

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны платить НДС, если их доход за предыдущий год превысил определенный лимит. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрено освобождение от уплаты НДС. В данной статье мы рассмотрим, кто может получить такое освобождение и как это происходит.

Кто может получить освобождение от НДС в 2025 году?

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН, могут быть освобождены от уплаты НДС, если их доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей. Это ограничение действует только для тех, кто работает по УСН, и чья выручка за указанный период укладывается в этот лимит.

Важно отметить, что данное освобождение от НДС не требует от налогоплательщиков подачи специального заявления или уведомления в налоговую инспекцию. Оно предоставляется автоматически, и налогоплательщики не могут отказаться от такого освобождения.

Какие действия требуются для получения освобождения?

Никаких специальных действий для получения освобождения от НДС предпринимателям и организациям на УСН не требуется. Освобождение предоставляется автоматически, если доход за 2024 год не превышал 60 миллионов рублей. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Этот механизм описан в письме ФНС России от 17 октября 2024 года № СД-4-3/11815@. Согласно данному письму, освобождение от НДС применяется автоматически, и налогоплательщики не могут отказаться от него.

Почему освобождение от НДС предоставляется автоматически?

Такой подход связан с упрощением административных процедур. Поскольку освобождение от НДС привязано к уровню дохода за предыдущий год, налоговая инспекция сама проверяет соответствие критериям и предоставляет освобождение автоматически. Это уменьшает нагрузку на налогоплательщиков, избавляя их от необходимости готовить и подавать специальные документы.

Могут ли налогоплательщики отказаться от освобождения?

Нет, отказаться от автоматического освобождения от НДС невозможно. Освобождение предоставляется в обязательном порядке, если выполняются критерии по доходам. Это подтверждает письмо Минфина России от 7 октября 2024 года № 03-07-11/96800 и письмо от 2 октября 2024 года № 03-07-11/95245.