С 1 января 2026 года вступили в силу поправки, меняющие подход к установлению льготных ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН). Ключевое нововведение — право субъектов РФ снижать налоги теперь ограничено федеральным перечнем разрешенных видов деятельности. Однако для 2026 года ситуация носит переходный характер.
Ранее регионы могли самостоятельно определять, для каких видов бизнеса устанавливать пониженные ставки. С 2026 года это право централизовано: Правительство РФ формирует единый для всей страны перечень видов экономической деятельности, по которым возможны льготы. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Однако для налогового периода 2026 года сделано исключение. Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р утвержден перечень, который включает практически все коды ОКВЭД, за редкими исключениями. Это означает, что в текущем году регионы сохраняют широкие полномочия по снижению ставок, и для бизнеса существенных изменений не произойдет.
Чтобы применять пониженную ставку, утвержденную законом вашего региона, необходимо соответствовать двум основным федеральным критериям:
Кроме федеральных требований, каждый субъект РФ вправе устанавливать собственные дополнительные условия для получения льготы, такие как:
Даже в широком перечне на 2026 год есть несколько исключений. Пониженные региональные ставки не могут применяться к следующим видам деятельности:
Регионы по-прежнему могут устанавливать ставки в следующих пределах:
| Объект налогообложения | Федеральная ставка | Диапазон региональных льготных ставок |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6% | от 1% до 6% |
| «Доходы минус расходы» | 15% | от 5% до 15% |
Конкретный размер ставки необходимо уточнять в законе вашего субъекта РФ. Если региональный закон не принят или ваш вид деятельности под него не подпадает, применяются стандартные федеральные ставки (6% или 15%).
Распоряжение Правительства № 4176-р действует только до 31 декабря 2026 года. Эксперты полагают, что к 2027 году перечень видов деятельности, для которых возможны льготы, будет существенно скорректирован и сужен. Цель изменений — выравнивание условий налогообложения по стране и предотвращение «налоговой миграции» бизнеса.
Владельцам бизнеса уже сейчас стоит следить за новостями и анализировать, попадает ли их основной вид деятельности в число потенциально приоритетных для государства, чтобы быть готовыми к возможным изменениям.
1. 2026 год — переходный период: Благодаря широкому федеральному перечню, большинство видов бизнеса сохраняют возможность применять пониженные ставки УСН, если они установлены в регионе.
2. Важен не только федеральный, но и региональный закон: Для применения льготы необходимо соответствовать как федеральным критериям (вид деятельности, лимит доходов), так и требованиям закона конкретного субъекта РФ.
3. Четкие исключения: Четыре вида деятельности (ломбарды, страхование жизни, НПФ, азартные игры) лишены права на региональные льготы по УСН уже с 2026 года.
4. Подготовка к 2027 году: Уже в 2026 году стоит готовиться к возможному сужению перечня льготируемых видов деятельности с 2027 года.
5. Проверка актуальности: Данная статья основана на действующем законодательстве по состоянию на январь 2026 года. Перед принятием решений рекомендуется уточнять актуальные условия применения льгот в законах вашего региона и консультироваться с профессиональными бухгалтерами.
Компания ИТ Вектор предоставляет профессиональные услуги по аутсорсингу бухгалтерии и кадрового дела.
Наши эксперты помогут вашему бизнесу разобраться в новых правилах применения пониженных ставок УСН: проанализируют соответствие вашего вида деятельности, проверят региональные требования, проконтролируют соблюдение лимитов и подготовят всю необходимую отчетность.
Полный перечень услуг и условия — на нашем сайте: https://it-vector.group/services/autsorsing-bukhgalterii-i-kadrovogo-dela/
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время