В 2025 году система долгосрочных сбережений в России получила мощный импульс для развития. Принятый Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ вносит существенные изменения, направленные на повышение привлекательности Программы долгосрочных сбережений (ПДС) как для граждан, так и для работодателей. Эти нововведения создают новые возможности для формирования личного капитала при активной поддержке государства и бизнеса.
Законодатель стимулирует вовлечение работодателей в процесс формирования долгосрочных накоплений своих сотрудников. Для этого установлены две значимые финансовые льготы:
Суммы, которые работодатель уплачивает в рамках ПДС за своего сотрудника, теперь можно учитывать в составе расходов на оплату труда. Это позволяет снизить базу по налогу на прибыль организаций. Общий размер таких взносов, вместе с выплатами по договорам добровольного пенсионного страхования и обеспечения, не должен превышать 12% от суммы расходов на оплату труда.
Уплаченные работодателем средства в пользу ПДС сотрудника освобождаются от обложения страховыми взносами (взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование) в пределах той же границы — 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику.
Эти меры делают корпоративное участие в ПДС финансово выгодным для компаний, превращая его в современный инструмент мотивации и социального пакета.
Для физических лиц-участников ПДС закон также предусматривает важные налоговые преференции, направленные на увеличение их конечного дохода.
Деньги, перечисленные работодателем в качестве софинансирования ПДС сотрудника, включаются в состав социального налогового вычета по НДФЛ. Эта льгота применяется при условии, что минимальный срок сбережений составляет не менее 10 лет с даты заключения договора до момента обращения за выплатами.
С 1 января 2026 года выплаты, которые физические лица получают в рамках ПДС, не будут облагаться по стандартной пятиступенчатой шкале НДФЛ (до 22%). Вместо этого они формируют отдельную налоговую базу, к которой применяется двухступенчатая шкала: 13% и 15%. Это может существенно снизить налоговую нагрузку при получении накоплений.
Законом вводятся специальные правила для долгосрочных договоров страхования жизни, заключаемых в рамках ПДС, что делает их более привлекательными с фискальной точки зрения.
По договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет, доходы (например, инвестиционный доход) освобождаются от НДФЛ. Льгота распространяется на сумму, значительно превышающую внесенные взносы — в пределах 30 млн рублей по каждому договору за каждый налоговый период.
Для применения этой льготы установлено условие — в течение срока действия договора налогоплательщик должен являться выгодоприобретателем одновременно не более чем по двум другим аналогичным договорам.
Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ знаменует собой новый этап в развитии культуры долгосрочных сбережений в России. Создавая комплексную систему налоговых стимулов для всех участников — граждан, работодателей и страховых компаний, — государство нацелено на формирование устойчивой привычки к накоплениям у населения.
Нововведения действуют с 17 ноября 2025 года, но распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года, что позволяет уже сейчас начать пользоваться предоставленными льготами.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время