Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ вносит ряд важных изменений в перечень операций, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. С 1 января 2026 года появятся новые налоговые преференции для отдельных отраслей, в то время как некоторые действующие льготы будут отменены. Эти изменения требуют внимания от организаций в сфере финансовых технологий, коммунальных услуг, добычи драгоценных металлов и банковского сектора.
Законодатель вводит освобождение от НДС для услуг, связанных с развитием цифровых финансовых технологий и обеспечением непрерывности коммунального обслуживания.
Согласно новой подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, от НДС освобождаются услуги операторов инвестиционных платформ, осуществляющих деятельность по привлечению инвестиций в соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 № 259-ФЗ.
К таким услугам относятся:
Важное ограничение: Освобождение не распространяется на консультационные услуги и услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ.
Вводится освобождение от НДС для услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО). Льгота применяется в специфическом случае: когда услуги оказываются юридическим лицом, которое лишилось статуса регионального оператора, но продолжает исполнять его функции для обеспечения непрерывности процесса. Данная норма внесена в подп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Ряд операций, ранее освобождавшихся от налога, с 2026 года перейдут в разряд облагаемых НДС. Это потребует от компаний в соответствующих отраслях начислять налог и выдавать счета-фактуры.
| Операция (ранее освобождалась) | Пункт ст. 149 НК РФ (утрачивает силу) | Последствия с 2026 года |
|---|---|---|
| Услуги по обслуживанию банковских карт (эквайринг, процессинг) | пп. 3, 3.1 п. 3 | Комиссионные доходы банков и платежных систем от этих операций станут облагаться НДС по общей ставке. |
| Операции организаций, обеспечивающих информационное взаимодействие между участниками расчетов (включая обработку данных по операциям с картами) | пп. 4 п. 3 | Услуги таких процессинговых и расчетных центров также подлежат обложению НДС. |
| Реализация руды, концентратов и др. продуктов с драгметаллами для аффинажа | пп. 9 п. 3 | Вместо освобождения вводится нулевая ставка НДС[citation:5][citation:8]. Это позволяет добывающим компаниям применять налоговые вычеты по «входному» НДС. |
Ключевой вывод для добывающей отрасли: Замена освобождения на нулевую ставку НДС для операций с сырьем, содержащим драгоценные металлы, – это положительное изменение. Оно позволит компаниям возмещать «входной» НДС, уплаченный поставщикам оборудования, услуг и материалов, что снизит фискальную нагрузку и повысит экономическую эффективность.
Помимо основных нововведений, закон также корректирует условия применения некоторых существующих льгот.
Чтобы адаптироваться к изменениям, компаниям необходимо:
Изменения в льготах по НДС направлены на актуализацию налогового законодательства в соответствии с развитием цифровых технологий и пересмотром устаревших преференций, при одновременной поддержке стратегически важных отраслей, таких как добыча полезных ископаемых.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время