Штрафы за налоговые правонарушения будут уменьшать по новым правилам

Документ

Приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@, Информация ФНС России

ФНС России напомнила, что с 1 сентября 2026 года размер штрафа за налоговые правонарушения при наличии смягчающих обстоятельств можно снизить не менее чем в 2 раза, но не более чем в 10 раз (п. 57 ст. 1 Федерального закона № 425-ФЗ, п. 3 ст. 114 НК РФ, см. комментарий).

Для реализации указанных выше изменений ФНС России утвердила приказ от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ (далее – приказ № ЕД-1-7/514@), которым установлен конкретный перечень смягчающих обстоятельств, а также особенности их учета.

Перечень смягчающих обстоятельств

№ п/п	Смягчающие обстоятельства	Особенности учета смягчающих обстоятельств
6	Незначительность налогового правонарушения	Учитывается, если просрочка представления: декларации, уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях составляет до 3 рабочих дней включительно; документов (информации) по требованию до 3 рабочих дней включительно; расчета, срока уплаты налоговым агентом по требованию до 3 рабочих дней включительно. Учитывается, если по требованию не представлены документы до 10% от общего количества. А также, если нарушение совершено по неосторожности, не содержит признаков получения необоснованной выгоды (ст. 54.1 НК РФ) и налог занижен в пределах 10% от общей суммы налога, но не более 5 млн руб.
7	Незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения	К обстоятельствам относится ошибочное толкование норм из-за отсутствия разъяснений финансовых и налоговых органов или наличие противоречивой правоприменительной практики.
8	Добровольное устранение нарушения	Учитывается, если подана уточненная декларация до того, как инспекция обнаружила ошибку или назначила выездную проверку. Штрафы подлежат уменьшению в 2 раза по пп. 3 ст. 120, ст. 122 и 123 НК РФ.
9	Несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причиненного вреда, возмещение ущерба бюджетной системе	Учитывается при наличии положительного сальдо ЕНС и уплаты недоимки после подачи уточненной декларации, но до даты рассмотрения дела о нарушении. Размер штрафа, уменьшенный в 2 раза, подлежит снижению на 20–80% (в зависимости от недоимки), но не более чем в 10 раз.
5, 10	Тяжелое имущественное положение	Учитывается при подтверждении: физлицами: потери работы, постановки на учет в службе занятости, тяжелого заболевания, отсутствия имущества, социальных выплат или наличия иждивенцев; организациями: обязательств по зарплате или долгов по аренде, кредитов, лизинга и др. платежей, превышающих доходы, незначительных остатков на счетах, убытков или существенного снижения прибыли за предыдущие годы. Для подтверждения влияния санкций и эпидемиологической обстановки следует приводить доказательства прямого негативного влияния.
11	Существенные обстоятельства, положительно характеризующие лицо	Учитывается: социальная направленность деятельности; статус градообразующего предприятия; благотворительность и поддержка участников СВО; добросовестное исполнение налоговых обязанностей в течение 3 и более лет с налоговой нагрузкой выше среднеотраслевой.

Приказ предусматривает применение обстоятельств, смягчающих ответственность, при условии их документального подтверждения.

Также в новых правилах уточняется порядок сокращения штрафов. Так, при выявлении одного, двух, трех, четырех, пяти смягчающих обстоятельств штраф уменьшается в 2, 4, 6, 8, 10 раз соответственно.

Минимальные суммы штрафов при наличии нескольких смягчающих обстоятельств составят:

1 000 руб. – для граждан;
3 000 руб. – для ИП, некоммерческих организаций и субъектов МСП;
10 000 руб. – для иных организаций.

Приказ № ЕД-1-7/514@ вступит в силу 30.09.2026.

Как «ИТ Вектор» поможет с подготовкой к новым правилам

Новые правила уменьшения штрафов требуют корректного учета и своевременного обновления программного обеспечения.

Компания «ИТ Вектор» предлагает профессиональные услуги по сопровождению программных продуктов 1С:

Обновление 1С Обеспечим своевременную установку всех необходимых обновлений конфигураций, включая изменения в налоговом законодательстве. Подробнее о сопровождении 1С →

Настройка учета и отчетности Поможем настроить корректное формирование налоговой отчетности с учетом новых правил исчисления штрафов и смягчающих обстоятельств.

Не рискуйте правильностью расчетов

Проверьте актуальность вашей 1С и доверьте сопровождение сертифицированным специалистам «ИТ Вектор».

Получить консультацию по 1С →

ИТ Вектор — ваш надежный партнер в вопросах сопровождения 1С и налоговой отчетности.

Помогаем компаниям работать прозрачно, эффективно и в полном соответствии с законодательством.

Заказать обновление 1С →