Снижение лимита по НДС для УСН в 2026 году: что важно знать
Крупное изменение ждет многие компании и индивидуальных предпринимателей на УСН в 2026 году. Согласно законопроекту № 1026190-8, лимит доходов, дающий право на освобождение от уплаты НДС, планируется значительно снизить.
В ответ на вашу ситуацию: да, если ваш доход за 2025 год составил более 20 млн рублей, с большой долей вероятности с 1 января 2026 года ваша организация будет обязана уплачивать НДС. Это связано с тем, что планируемый новый лимит для освобождения от НДС составляет 20 млн рублей, а не 60 млн, как в 2025 году.
Сравнение старых и новых правил
В таблице ниже наглядно показано, как изменятся условия с 2026 года для организаций на УСН.
| Параметр | 2025 год | 2026 год (планируемые изменения) |
|---|---|---|
| Лимит дохода для освобождения от НДС | 60 млн рублей | 20 млн рублей |
| Обязанность уплаты НДС при доходе за прошлый год >20 млн руб. | Нет | Да |
| Статус для организации с доходом за 2025 г. >20 млн руб. | Не является плательщиком НДС | Является плательщиком НДС с 01.01.2026 |
Что делать организации дальше: пошаговый план
Потеря освобождения от НДС повлечет за собой новые обязанности. Чтобы подготовиться к изменениям, рекомендуем предпринять следующие шаги.
С 2026 года для упрощенцев, ставших плательщиками НДС, доступно два варианта:
- Общие ставки (22%, 10%, 0%): Можно применять при любом уровне дохода. Главное преимущество — право на налоговые вычеты по НДС, уплаченному поставщикам. Этот вариант выгоден, если у вас много контрагентов, которые также являются плательщиками НДС.
- Специальные ставки (5% или 7%): Применяются в зависимости от размера годового дохода (5% — от 20 до 250 млн руб., 7% — от 250 до 490,5 млн руб.). Важный нюанс: при использовании этих ставок вы не можете принимать входной НДС к вычету. Эти ставки обычно выгодны компаниям с высокой наценкой и небольшим объемом расходов, содержащих НДС.
После выбора ставки необходимо:
- Скорректировать отпускные цены с учетом того, что теперь в них будет включаться НДС.
- Настроить работу с документами: вам придется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также ежеквартально сдавать налоговую декларацию по НДС.
Даже если вы начали 2026 год как плательщик НДС, важно продолжать следить за доходами. Напомним, что лимит в 20 млн рублей также применяется и к доходам текущего года. Однако если вы его превысили в 2025 году и уже стали плательщиком с 1 января, повторного перехода не требуется.
Для вашей организации с доходом за 2025 год более 20 млн рублей новый лимит означает обязанность уплачивать НДС с 1 января 2026 года.
Критически важно заранее выбрать наиболее выгодную ставку НДС (общую или специальную) и подготовить свои бизнес-процессы и документы к этим изменениям.
Надеюсь, этот разбор поможет вам грамотно подготовиться к налоговым изменениям. Если вам нужна более детальная консультация с расчетами налоговой нагрузки под ваш конкретный бизнес, рекомендую обратиться к аудитору или налоговому консультанту.