Списание переплаты налогов не учтенные в остатках на ЕНС в "1С:Бухгалтерии 8"

При переходе на новый порядок расчётов по налогам, взносам и сборам с использованием Единого налогового счёта (ЕНС) на 1 января 2023 года, было сформировано сальдо ЕНС организации на основе данных налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года. Однако в сальдо не вошли излишне уплаченные налоги, по которым на 31 декабря 2022 года прошло более трёх лет с момента уплаты (пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Так как в бухгалтерском учёте данная переплата отражена полностью, данные бухгалтерского учёта и ЕНС будут разниться.

Если организация решает не требовать возврата переплаты, её можно списать. В программе это делается вручную с помощью документа "Операция".

Шаги:

1. Раздел: Операции → Операции, введённые вручную.

2. Нажмите кнопку Создать , выберите вид документа – Операция (см. рис. 1).

3. Заполните табличную часть по кнопке Добавить (см. рис. 2):

   - В колонке Дебет выберите счёт учёта расходов по списанной налоговой дебиторской задолженности (обычно это счёт 91.02) и соответствующую аналитику.
   - В колонке Кредит выберите счёт учёта переплаты по налогам и аналитику к нему.
   - В колонке Сумма укажите сумму списываемой переплаты по налогам для целей бухгалтерского учёта.
   - В колонке Сумма НУ Дт укажите сумму проводки для целей налогового учёта, если списываемая задолженность учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Внимание!

Минфин России отмечает, что списание переплаты по налогу с истёкшим сроком давности не может быть признано безнадежным долгом согласно п. 2 ст. 266 НК РФ и не должно уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль (письмо от 08.08.2011 № 03-03-06/1/457). Однако судебная практика допускает признание таких сумм в расходах как безнадежный долг. Организация сама принимает решение о признании данных расходов в налоговом учёте.

Завершите операцию нажатием кнопки Записать и закрыть