Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, принятый в рамках налоговой реформы, вносит важные уточнения в процедуру приостановления операций по банковским счетам и наложения ареста на имущество налогоплательщика. Изменения направлены на устранение противоречий в законодательстве и повышение эффективности взыскания задолженности, затрагивая как организации, так и индивидуальных предпринимателей.
Сроки вступления в силу: Большинство нововведений, описанных ниже, вступают в силу с 1 января 2026 года. Ключевое исключение — норма об автоматическом аресте всех счетов, которая начнет действовать на год позже, с 1 января 2027 года.
Поправки, внесенные в статью 76 Налогового кодекса РФ, меняют подход к блокировке операций, предоставляя и новые возможности для погашения долга, и новые инструменты для ФНС.
Разрешение платежей судебным приставам:
Самое важное уточнение для налогоплательщиков, имеющих задолженность, — платежи для погашения налоговой задолженности, направляемые на счета Федеральной службы судебных приставов (ФССП), больше не будут блокироваться. Ранее такие переводы подпадали под арест, так как формальным получателем была не казна, что создавало замкнутый круг: долг нельзя было погасить из-за ареста. Теперь эта правовая нестыковка устранена.
Автоматический арест всех счетов (с 2027 года):
С 1 января 2027 года процедура ужесточится. При принятии решения о взыскании задолженности налоговая инспекция получит право автоматически приостанавливать операции по всем счетам налогоплательщика, включая счета в цифровых рублях. Ранее в решении требовалось указывать конкретные реквизиты счетов.
Закон также уточняет процедуру наложения ареста на имущество, внося изменения в статью 77 НК РФ. Основные новшества касаются автомобилей и недвижимости.
Полный запрет на регистрацию арестованных автомобилей:
Если на транспортное средство наложен арест, это автоматически повлечет запрет на совершение любых регистрационных действий в ГИБДД (например, перерегистрацию, снятие с учета). Ранее запрет касался в основном действий по отчуждению (продаже). Теперь пользоваться машиной на законных основаниях будет невозможно до снятия ареста.
Ограничение на арест дорогостоящей недвижимости:
Налоговый орган не сможет арестовать недвижимость, стоимость которой явно превышает сумму взыскиваемой задолженности, если у компании или ИП есть другое имущество, на которое можно обратить взыскание. Ранее эта норма защищала только иностранные организации, не ведущие деятельность в РФ. Теперь она стала общей гарантией для всех налогоплательщиков.
Закон вносит важную концептуальную поправку, перенося определение понятия «имущество» из статьи 38 в статью 11 НК РФ. Теперь четко установлено, что для целей наложения ареста и запрета на отчуждение под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, которые признаются имуществом в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Это уточнение исключает расширительное толкование понятия и защищает права налогоплательщиков, обязывая налоговые органы и суды руководствоваться нормами ГК РФ.
Изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, носят двойственный характер. С одной стороны, они устраняют критическую преграду для погашения задолженности через приставов и расширяют защиту от ареста дорогой недвижимости. С другой — существенно усиливают инструментарий налоговых органов, вводя автоматический арест всех счетов с 2027 года и полный запрет на регистрацию арестованных автомобилей. Для бизнеса эти поправки означают необходимость еще более дисциплинированного подхода к налоговым обязательствам и тщательного контроля за состоянием активов.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время