Официально утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, которую необходимо применять для отчета за 2025 год. В статье вы найдете обзор ключевых изменений и рекомендации по подготовке к предстоящей подачи декларации.
Что утверждено и когда применять
ФНС России Приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и формат для электронного представления.
Сфера применения: Новая форма будет применяться для представления декларации за 2025 год.
Срок вступления в силу: Приказ официально вступит в силу 1 января 2026 года.
Замена предыдущей формы: Обновленная форма придет на смену действующей форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Основные изменения в новой форме декларации
Новая редакция формы предусматривает ряд изменений, которые затронут порядок заполнения.
Упрощение и уточнение в разделах
- В заявлении на возврат налога: Из Приложения к Разделу 1 исключена строка "Вид счета", но добавлена строка для указания "Номер платежной карты".
- В расчете налоговой базы: Из Раздела 2 исключены справочные строки 061, 062 и 063, отражавшие налоговые базы по разным ставкам, а также строка 081 о сумме налога, удержанной с высоких доходов.
Новые вычеты и учет взносов
- Учет страховых взносов: В Приложение №3, предназначенное для доходов от предпринимательской деятельности, добавлена отдельная строка для отражения уплаченных страховых взносов.
- Налоговые вычеты на сбережения: В Приложение №5 добавлены новые строки, связанные с вычетами на долгосрочные сбережения граждан: строка 071 для отражения излишне предоставленных стандартных вычетов, а также строки 235, 270 и 280 для отражения вычетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
- Инвестиционные вычеты: В Приложение №8 добавлена строка 080 для вычета на долгосрочные сбережения в размере положительного финансового результата по ИИС, а также строка 090 для указания общей суммы инвестиционных вычетов.
Расширение отчетности по доходам
- Расширенный расчет доходов: Изменен Расчет к Приложению №1. Ранее он использовался только для расчета дохода от продажи недвижимости. Теперь в нем также отражаются сведения о доходах:
- От продажи или получения в дар недвижимости и транспортных средств.
- В связи с уступкой прав требований по договорам долевого участия в строительстве.
Рекомендации по подготовке к 2026 году
- Используйте актуальные ресурсы: Для заполнения декларации скачивайте специальную программу с официального сайта ФНС, которая обновляется ежегодно.
- Подготовьте документы заранее: Перед началом заполнения убедитесь, что у вас есть все необходимые документы: паспорт, ИНН, справки о доходах (2-НДФЛ), а также документы, подтверждающие право на вычеты.
- Внимание к новым полям: При заполнении обратите особое внимание на новые строки, связанные с пенсионными и инвестиционными вычетами, а также на измененные правила отражения доходов.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли мне подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год?
Декларация подается в нескольких случаях: при получении доходов не от налоговых агентов (например, от сдачи имущества в аренду), при получении доходов из-за рубежа, а также для получения некоторых видов налоговых вычетов (имущественных, социальных).
Можно ли использовать старую форму для отчетности за 2025 год?
Нет. Начиная с 1 января 2026 года, все декларации 3-НДФЛ за 2025 год должны подаваться исключительно по новой утвержденной форме.
Где можно найти новую форму и программу для заполнения?
Актуальная версия программы и сама форма декларации будут доступны для скачивания на официальном сайте Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru) после 1 января 2026 года.
Важно: Новая форма обязательна к применению с 1 января 2026 года
Надеемся, этот обзор поможет вам заранее подготовиться к изменениям и без проблем отчитаться по налогам за 2025 год. Будьте внимательны при заполнении новых разделов.
