Рост налоговой нагрузки в 2026 году: как новые коэффициенты-дефляторы повлияют на УСН, патент и торговый сбор
Согласно недавно опубликованному приказу Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734, утверждены коэффициенты-дефляторы на 2026 год, которые используются для индексации различных налоговых показателей. Эти коэффициенты применяются для корректировки размеров налоговых обязательств с учетом уровня инфляции и изменения потребительских цен.
Коэффициент-дефлятор — это специальный показатель, который отражает размер инфляции в предыдущем налоговом периоде и учитывается при расчете некоторых налогов и сборов. Его установление позволяет законодателям регулировать размер налоговых обязательств граждан и компаний в соответствии с экономической ситуацией в стране, не прибегая к постоянному пересмотру ставок налогов.
Минэкономразвития России ежегодно рассчитывает и утверждает эти коэффициенты, учитывая изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации за прошедший календарный год. Согласно Налоговому кодексу РФ, уполномоченный орган обязан опубликовать сведения о коэффициентах-дефляторах, которые будут применяться в следующем налоговом периоде, не позднее 20 ноября текущего года.
Основа для расчета коэффициентов-дефляторов закреплена в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ. Согласно этому положению, коэффициент-дефлятор рассчитывается как произведение применяемого для целей конкретных глав НК РФ коэффициента на коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации в предшествующем календарном году.
Основная функция коэффициентов-дефляторов заключается в ежегодной корректировке размеров налоговых обязательств с учетом инфляционных процессов. Это позволяет сохранять экономическую сбалансированность налоговой системы без необходимости частого внесения изменений в налоговое законодательство.
Благодаря ежегодной корректировке размера дефляторов, не приходится постоянно пересматривать ставки налогов и сборов для того, чтобы их размер соответствовал экономической обстановке в России.
На 2026 год Минэкономразвития России утвердило следующие значения коэффициентов-дефляторов:
Для упрощенной системы налогообложения коэффициент-дефлятор применяется в нескольких аспектах:
Для перехода на УСН — доходы организации за 9 месяцев текущего года не должны превышать установленный лимит, умноженный на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 01.01.2027 доходы за 9 месяцев 2026 года не должны превышать: 337,5 млн руб. × 1,090 = 367,875 млн руб.
Для сохранения права на применение УСН — в 2026 году лимит доходов составит: 450 млн руб. × 1,090 = 490,5 млн руб. Предельная стоимость основных средств для применения УСН будет равна 218 млн рублей.
Для применения пониженных ставок НДС — упрощенцы, являющиеся плательщиками НДС, могут применять пониженную ставку 5%, пока доходы не превысят 272,5 млн руб. (250 млн руб. × 1,090), и ставку 7% — пока доходы не превысят 490,5 млн руб. (450 млн руб. × 1,090).
В отношении НДФЛ коэффициент-дефлятор применяется при расчете фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, работающие в России на основании патента. Фиксированный размер аванса составляет 1 200 рублей в месяц, и этот показатель умножается на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент-дефлятор, отражающий особенности рынка труда в конкретном субъекте РФ.
Для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор используется для индексации потенциально возможного к получению дохода, на основании которого рассчитывается стоимость патентов. При этом индексация производится только в том случае, когда такая необходимость установлена законодательством субъекта РФ.
Для торгового сбора коэффициент-дефлятор применяется для индексации ставки сбора, установленной для деятельности, связанной с организацией розничных рынков. НК РФ устанавливает предельную сумму торгового сбора для компаний, которые осуществляют эту деятельность, в размере 550 рублей за один квадратный метр, и эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор, действующий в году оплаты сбора.
| Направление применения | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| УСН | 1,000 | 1,090 |
| НДФЛ | 2,594 | 2,842 |
| ПСН | 1,144 | 1,253 |
| Торговый сбор | 1,976 | 2,165 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов | 1,388 | 1,520 |
| Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов | 1,080 | 1,183 |
Поскольку коэффициенты-дефляторы на 2026 год выше значений, установленных на текущий год, в следующем году у налогоплательщиков указанных налогов могут вырасти налоговые платежи. Например, при прочих равных условиях в 2026 году налог на дополнительный доход и фиксированный авансовый платеж по НДФЛ вырастут на 9,5-9,6%.
Ключевые изменения касаются увеличения лимитов для упрощенной системы налогообложения:
Лимит доходов для УСН повысится до 490,5 млн рублей
Предельная стоимость основных средств для применения УСН составит 218 млн рублей
Дифференцированные ставки НДС для упрощенцев: 5% при доходах до 272,5 млн рублей и 7% до 490,5 млн рублей
Утверждение коэффициентов-дефляторов на 2026 год свидетельствует о продолжении политики ежегодной корректировки налоговых показателей с учетом инфляционных процессов. Для налогоплательщиков это означает необходимость учета изменений при налоговом планировании на следующий год.
По сравнению с 2025 годом все коэффициенты-дефляторы увеличились, что приведет к соответствующему росту налоговых обязательств для affected категорий налогоплательщиков. Наиболее значительный рост ожидается по НДФЛ для иностранных работников и по торговому сбору.
Руководителям и бухгалтерам организаций рекомендуется заранее ознакомиться с новыми значениями коэффициентов-дефляторов и учесть их при планировании финансово-хозяйственной деятельности на 2026 год.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время