Уведомление по УСН за 1 квартал 2026 года: полная инструкция по заполнению и сдаче
С введением единого налогового счета (ЕНС) у налогоплательщиков на упрощенной системе (УСН) появилась новая обязанность — сообщать в ФНС о сумме предстоящих авансовых платежей. Уведомление об исчисленных суммах — это ключевой документ, который позволяет налоговой инспекции правильно распределить ваш единый налоговый платеж (ЕНП). В этой статье мы подробно разберем, кому, когда и как нужно подавать уведомление по авансовому платежу УСН за 1 квартал 2026 года.
Кто и когда обязан подавать уведомление?
Подача уведомления требуется, если срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи декларации. Поскольку декларация по УСН сдается раз в год, а авансовые платежи — поквартально, уведомления необходимы по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. За год (4 квартал) уведомление подавать не нужно, так как его заменяет налоговая декларация.
Крайний срок подачи уведомления за 1 квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года включительно. Дата 27 апреля указана с учетом переноса, так как стандартный срок (25 апреля) в 2026 году выпадает на субботу.
Важно: С 1 сентября 2026 года вводится нововведение — возможность подать одно уведомление сразу за несколько будущих периодов по НДФЛ и страховым взносам. Однако для авансов по УСН эта опция применяться не будет, и уведомления нужно продолжать подавать поквартально.
Пошаговая инструкция по заполнению уведомления
Уведомление заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Вы можете подать его электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» или на бумаге, если у вас есть такое право. Для заполнения на бумаге удобно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ» с сайта ФНС.
Шаг 1. Определение суммы авансового платежа за 1 квартал
Сумма для уведомления за 1 квартал — это авансовый платеж, начисленный именно за этот квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
Формула для объекта «Доходы» (6%): (Доходы за 1 кв. × 6%) - (Страховые взносы, уплаченные в 1 кв.). Сумма к уплате не может быть уменьшена более чем на 50%.
Формула для объекта «Доходы минус расходы» (15%): (Доходы за 1 кв. - Расходы за 1 кв.) × 15%. При этом минимальный налог за год считается с доходов, но за 1 квартал оплачивается обычный аванс.
Шаг 2. Заполнение ключевых реквизитов уведомления
В разделе «Данные» уведомления необходимо корректно указать следующие реквизиты:
| Реквизит | Что указывать | Пример для 1 квартала 2026 |
|---|---|---|
| КПП | Указывают только организации. Индивидуальные предприниматели ставят прочерк. | Для ИП: «—» |
| Код по ОКТМО | Код муниципального образования по месту нахождения организации или месту жительства ИП. | Код вашего муниципалитета. Уточнить можно на сайте ФНС или в программе «Налогоплательщик ЮЛ». |
| КБК (Код бюджетной классификации) |
|
В зависимости от выбранного объекта налогообложения. Указать верный КБК критически важно. |
| Сумма налога | Сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам 1 квартала 2026 года. Указывается в рублях и копейках. | Рассчитанная вами сумма (например, 15 432,00). |
| Отчетный период / Номер квартала | Для аванса по УСН за 1 квартал указывается комбинация «34/01». | 34/01 |
| Отчетный год | Год, за который производится расчет аванса. | 2026 |
Принцип расчета суммы для последующих периодов
Важно помнить, что способ указания суммы различается для разных отчетных периодов:
- За 1 квартал: Указывается сумма авансового платежа, начисленная именно за этот квартал.
- За полугодие и 9 месяцев: В уведомлении указывается не общая сумма налога с начала года, а сумма к доплате (разница между начисленным налогом за период и ранее уплаченными авансами).
Пример для полугодия: Если сумма налога за полугодие составила 40 000 руб., а аванс за 1 квартал уже уплачен в размере 15 000 руб., то в уведомлении за полугодие указывается сумма к доплате: 40 000 - 15 000 = 25 000 руб.
Как исправить ошибку в уведомлении?
Если после отправки уведомления вы обнаружили ошибку, ее необходимо исправить. Для этого подается новое уведомление. Способ исправления зависит от типа ошибки:
| Тип ошибки | Действия для исправления |
|---|---|
| Ошибка в сумме платежа | Подайте новое уведомление, в котором повторите все реквизиты из ошибочного (КПП, ОКТМО, КБК, период), но укажите верную сумму. |
| Ошибка в других реквизитах (КБК, ОКТМО, период) |
В новом уведомлении необходимо:
|
Исправления можно вносить вплоть до момента сдачи налоговой декларации за соответствующий период.
Что важно помнить и какие типичные ошибки избегать
- Не путайте коды периодов. Для УСН всегда используется код «34» с номером квартала через дробь. За 2 квартал указывается «34/02», за 3 квартал — «34/03».
- Проверяйте КБК и ОКТМО. Ошибка в этих реквизитах — самая частая причина неправильного распределения платежа. Деньги могут «зависнуть» на ЕНС или быть зачтены в счет другого налога, что приведет к образованию недоимки по УСН и начислению пеней.
- Следите за сальдо ЕНС. Перед подачей уведомления убедитесь, что на вашем едином налоговом счете достаточно денег для покрытия указанной суммы. Если средств не хватит, может образоваться задолженность.
- Отсутствие штрафа за неподачу. Прямого штрафа за непредставление уведомления Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако его отсутствие может привести к техническим недоимкам и пеням, если налоговая не сможет корректно распределить ваш ЕНП.
Итоговая памятка для сдачи уведомления за 1 квартал 2026 года
- Подготовьте данные: Рассчитайте авансовый платеж по УСН за период с января по март 2026 года.
- Заполните форму: Используйте актуальную форму уведомления. Особое внимание — КБК, ОКТМО, периоду (34/01) и сумме.
- Выберите способ подачи: Оптимальный и обязательный для большинства — электронный через «Личный кабинет налогоплательщика».
- Соблюдите срок: Подайте уведомление в налоговую инспекцию не позднее 27 апреля 2026 года.
- Проверьте средства на ЕНС: Убедитесь, что до 27 апреля на вашем едином налоговом счете будет достаточно средств для списания суммы аванса.
- Контролируйте статус: После подачи в Личном кабинете можно отслеживать статус уведомления («Принято», «Зачтено»).
Правильное и своевременное заполнение уведомления по УСН — залог того, что ваши авансовые платежи будут точно зачтены, а взаимодействие с налоговыми органами останется беспроблемным.