С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые положения масштабной налоговой реформы. Одно из главных изменений для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) — снижение лимита для автоматического освобождения от НДС с 60 млн до 20 млн рублей по итогам 2025 года.
Право на освобождение от уплаты НДС будет поэтапно снижаться в течение трех лет, чтобы дать бизнесу время адаптироваться.
Порог дохода для освобождения от НДС будет постепенно уменьшаться:
Важно: Освобождение применяется автоматически, если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Подавать уведомления или заявления в налоговую не требуется. Отказаться от этого освобождения также нельзя.
Право на освобождение можно утратить в двух случаях:
Если вы утратили право на освобождение, в 2026 году вам доступны следующие ставки НДС:
| Ставка НДС | Условие применения в 2026 году (годовой доход) |
|---|---|
| Освобождение | Не более 20 млн руб. |
| 5% (льготная) | От 20 млн до 272,5 млн руб. |
| 7% (льготная) | От 272,5 млн до 490,5 млн руб. |
| 22% (общая ставка)* | Доход более 20 млн руб. (применяется, если не выбраны ставки 5%/7%) |
* Общая ставка НДС повышается с 20% до 22% с 01.01.2026.
Новое правило для выбора ставки: Если вы впервые стали плательщиком НДС в 2026 году и выбрали льготную ставку (5% или 7%), у вас появится возможность досрочно от нее отказаться в течение первых четырех кварталов ее применения.
Кому выгодно освобождение?
Когда от освобождения могут быть минусы?
Это изменение — часть масштабного реформирования налоговой системы. Своевременная подготовка позволит бизнесу избежать финансовых потерь и административных сложностей в новом году.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время