В 2026 году упрощенец освобождается от НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.
С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые положения масштабной налоговой реформы. Одно из главных изменений для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) — снижение лимита для автоматического освобождения от НДС с 60 млн до 20 млн рублей по итогам 2025 года.
Право на освобождение от уплаты НДС будет поэтапно снижаться в течение трех лет, чтобы дать бизнесу время адаптироваться.
Поэтапное снижение лимита
Порог дохода для освобождения от НДС будет постепенно уменьшаться:
- 2026 год: доход за 2025 год не превышает 20 млн рублей.
- 2027 год: доход за 2026 год не превышает 15 млн рублей.
- 2028 год и далее: доход за предыдущий год не превышает 10 млн рублей.
Важно: Освобождение применяется автоматически, если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Подавать уведомления или заявления в налоговую не требуется. Отказаться от этого освобождения также нельзя.
Что происходит при превышении лимита?
Право на освобождение можно утратить в двух случаях:
- Превышение дохода в прошлом году. Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
- Превышение дохода в текущем году. Если в течение 2026 года совокупный доход превысит лимит в 20 млн рублей, вы утратите освобождение с 1-го числа следующего месяца (например, превышение в апреле — НДС с 1 мая).
Какие ставки НДС применять, если освобождения нет?
Если вы утратили право на освобождение, в 2026 году вам доступны следующие ставки НДС:
| Ставка НДС | Условие применения в 2026 году (годовой доход) |
|---|---|
| Освобождение | Не более 20 млн руб. |
| 5% (льготная) | От 20 млн до 272,5 млн руб. |
| 7% (льготная) | От 272,5 млн до 490,5 млн руб. |
| 22% (общая ставка)* | Доход более 20 млн руб. (применяется, если не выбраны ставки 5%/7%) |
* Общая ставка НДС повышается с 20% до 22% с 01.01.2026.
Новое правило для выбора ставки: Если вы впервые стали плательщиком НДС в 2026 году и выбрали льготную ставку (5% или 7%), у вас появится возможность досрочно от нее отказаться в течение первых четырех кварталов ее применения.
Плюсы и минусы освобождения от НДС
Кому выгодно освобождение?
- Клиенты — физические лица или предприниматели на УСН/патенте.
- Цель — упростить документооборот.
- Работа в сфере розничной торговли или услуг для населения (B2C).
Когда от освобождения могут быть минусы?
- Основные контрагенты — плательщики НДС (компании на ОСНО).
- У вас много закупок с НДС, который вы не сможете принять к вычету.
Что сделать бизнесу прямо сейчас?
- Точно рассчитайте доход за 2025 год. Определите, попадаете ли вы под новый лимит.
- Проанализируйте клиентскую базу. Поймите, насколько важен НДС к вычету вашим контрагентам.
- Обновите договоры. Включите формулировки о возможном увеличении цены на сумму НДС.
- Проконтролируйте авансы. Авансы, полученные в 2025 году, но по которым отгрузка в 2026-м, увеличат доход 2025 года.
- Определитесь со ставкой НДС на 2026 год, если будете его плательщиком.
Это изменение — часть масштабного реформирования налоговой системы. Своевременная подготовка позволит бизнесу избежать финансовых потерь и административных сложностей в новом году.