Власти планируют усилить контроль за сделками и расчетами с самозанятыми

Документ

С 2025 года бизнес, активно работающий с самозанятыми, попадает в зону повышенного внимания контролирующих органов. Новые индикаторы риска могут стать основанием для внеплановых проверок ГИТ.

Межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, а также территориальные органы Роструда (ГИТ) получили право запрашивать в ИФНС информацию о работодателях, включая сведения, составляющие налоговую тайну. Это предусмотрено частью 3 статьи 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации".

Перечень таких сведений утвержден приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н, и Минтруд России уже предлагает расширить этот Перечень, усиливая контроль за бизнесом, который работает с самозанятыми.

Новые индикаторы риска: когда бизнес попадает под подозрение

Согласно новым правилам, налоговые инспекции будут передавать информацию о компаниях и ИП, которые соответствуют определенным критериям, в межведомственные комиссии и ГИТ.

Критерий проверки	Условия	Значение
Массовое сотрудничество	Работа с более чем 35 самозанятыми	Каждый должен соответствовать ВСЕМ условиям:
	Среднемесячный доход	> 35 000 руб. от организации/ИП
	Продолжительность работы	> 3 месяцев
	Доля дохода	≥ 90% от общего дохода самозанятого
Перевод бывших сотрудников	Работа с более чем 10 самозанятыми	Каждый должен соответствовать ВСЕМ условиям:
	Среднемесячный доход	> 25 000 руб. от организации/ИП
	Трудовые отношения	В предыдущем квартале состояли в трудовых отношениях с этой же организацией/ИП

Эти факторы станут новыми основаниями для внеплановых проверок работодателей, которые работают с самозанятыми лицами (приказ Минтруда России от 28.11.2024 № 640н).

Как работает система контроля

Роль межведомственных комиссий

Межведомственные комиссии субъектов РФ созданы для противодействия нелегальной занятости. Хотя сами комиссии не имеют полномочий проводить проверки и привлекать к ответственности, они играют ключевую роль в координации между ведомствами.

В состав комиссий входят представители исполнительных органов субъектов РФ, налоговых органов, ГИТ, СФР, а по приглашению могут участвовать представители прокуратуры.

Процесс выявления нарушений

Процесс контроля выглядит следующим образом:

ФНС анализирует данные о компаниях и самозанятых с помощью автоматизированной системы "Мобильное автоматизированное рабочее место" (МАРМ НПД).

Информация передается в межведомственные комиссии и ГИТ при выявлении соответствия критериям риска.

Комиссия рассматривает случаи и при наличии признаков подмены трудовых отношений направляет информацию в ГИТ.

ГИТ проводит проверку и в случае подтверждения нарушений привлекает к ответственности.

Последствия для бизнеса

Компаниям, у которых выявят подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, грозят серьезные последствия:

Налоговые санкции

При переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые отношения компаниям доначислят:

НДФЛ — 13% со всех выплат + штраф 20% от суммы неуплаченного налога
Страховые взносы — до 30% от суммы выплат + штраф 20-40%
Пени за весь период нарушений

Административная ответственность

По части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, который фактически регулирует трудовые отношения:

Для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 рублей
Для юридических лиц — штраф от 50 000 до 100 000 рублей
При повторном нарушении — дисквалификация до 3 лет

Репутационные риски

С 2025 года нарушителей включают в федеральный реестр работодателей с нелегальной занятостью, что может повлечь:

Ограничения в получении мер государственной поддержки
Проблемы с участием в госзакупках
Потерю доверия партнеров и клиентов
Сложности с привлечением квалифицированных специалистов

Как безопасно работать с самозанятыми: рекомендации бизнесу

Чтобы минимизировать риски при работе с самозанятыми, следует придерживаться следующих правил:

Избегайте признаков трудовых отношений — не устанавливайте график работы, не требуйте подчинения внутреннему распорядку, не предоставляйте рабочее место и оборудование на постоянной основе.

Правильно оформляйте договоры ГПХ — четко прописывайте предмет договора, конкретные результаты работы, сроки их достижения. Избегайте формулировок, характерных для трудовых отношений.

Обеспечьте экономическую обоснованность — привлекайте самозанятых для разовых проектов или работ, не связанных с основной деятельностью компании. Имейте документальное подтверждение целесообразности такого сотрудничества.

Соблюдайте лимиты по количеству и выплатам — следите, чтобы не складывались пороговые значения по количеству самозанятых, размеру и регулярности выплат.

Не переводите бывших сотрудников в самозанятые — особенно массово и в течение короткого времени после увольнения. Это один из самых заметных "красных флагов" для ФНС.

Ведите документацию правильно — оформляйте акты выполненных работ, сохраняйте чеки, подтверждающие оплату услуг самозанятого.

Перспективы ужесточения контроля

На 2025-2027 годы запланирован ряд дополнительных мер по усилению контроля за нелегальной занятостью:

Наделение межведомственных комиссий правом составлять протоколы за неявку на заседания (ноябрь 2025 года)
Включение компаний-нарушителей в реестр недобросовестных работодателей (весна 2026 года)
Расширение перечня индикаторов риска и совершенствование механизмов автоматического выявления нарушений

Вывод: Бизнесу необходимо пересмотреть подходы к работе с самозанятыми и убедиться, что такое сотрудничество не содержит признаков подмены трудовых отношений. В условиях усиления контроля прозрачность и законность становятся не просто формальностью, а необходимостью для минимизации финансовых и репутационных рисков.