Срок вступления в силу
Новые правила передачи информации налоговыми органами вступают в силу 16 февраля 2026 года.
Новые сигналы для внеплановых проверок
Минтруд России расширил перечень сведений, которые ИФНС обязаны передавать в ГИТ и межведомственные комиссии. Теперь по новым правилам налоговые органы будут сообщать о компаниях и ИП, которые работают с самозанятыми по определенным «подозрительным» схемам.
Эти схемы станут новыми основаниями для внеплановых проверок работодателей на предмет подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (договорами ГПХ) или договорами с самозанятыми (приказ Минтруда России от 28.11.2024 № 640н).
Кого могут включить в «список риска»?
Налоговики будут передавать информацию в контролирующие органы в двух ключевых случаях:
|
Критерий проверки
|
Условия
|
Что это значит на практике
|
|
Случай 1: Крупные и стабильные выплаты
|
- Работа с более чем 35 самозанятыми.
- Каждый из них получает среднемесячный доход от компании/ИП свыше 35 000 руб.
- Сотрудничество длится более трех месяцев.
|
Эта схема похожа на систематическое использование «штата» самозанятых вместо оформленных сотрудников для выполнения постоянных, стабильно оплачиваемых работ.
|
|
Случай 2: «Трансформация» работников в самозанятых
|
- Работа с более чем 10 самозанятыми.
- Их среднемесячный доход от компании/ИП свыше 25 000 руб.
- В предыдущем отчетном квартале эти же лица состояли в трудовых отношениях с этой же компанией/ИП.
|
Этот критерий направлен на выявление случаев, когда работодатель, возможно, уволил сотрудников, чтобы затем перевести их на работу в статусе самозанятых для выполнения прежних функций.
|
Дополнительные уточнения в передаваемых данных
Помимо информации о работе с самозанятыми, уточнен и другой перечень сведений. Теперь ИФНС также будут передавать в контролирующие органы сведения о количестве физических лиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным расчетов по страховым взносам (РСВ). Это позволит комиссиям сопоставлять данные о «штатных» сотрудниках и самозанятых.
Что будет дальше? Порядок действий контролирующих органов
Межведомственные комиссии субъектов РФ не имеют полномочий проводить проверки или привлекать к ответственности. Их задача — анализ информации и выявление рисков.
Алгоритм работы контролеров
- ИФНС на основе данных о налоговых режимах и доходах самозанятых выявляет компании/ИП, подпадающие под новые критерии, и передает эти сведения в межведомственную комиссию региона.
- Межведомственная комиссия анализирует полученную информацию. Если в ней видны признаки подмены трудовых отношений (например, систематические выплаты, выполнение тех же функций, что и у штатных сотрудников), комиссия направляет соответствующие материалы в территориальный орган Роструда (Государственную инспекцию труда — ГИТ).
- ГИТ на основании полученных данных принимает решение о проведении внеплановой проверки у работодателя. В ходе проверки инспекторы будут устанавливать, не скрываются ли за договорами с самозанятыми фактические трудовые отношения.
Риски для работодателей
Если проверка ГИТ установит, что отношения с самозанятым фактически являются трудовыми, работодателю грозит:
- Признание договора ГПХ трудовым по решению суда (по иску самозанятого или по требованию ГИТ).
- Финансовые последствия: необходимость выплатить все причитающиеся по трудовому договору суммы (отпускные, больничные, компенсации), доначислить и уплатить страховые взносы, пени и штрафы.
- Административная ответственность за уклонение от оформления трудового договора или его ненадлежащее оформление (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). Штраф для юридических лиц составляет от 100 000 до 200 000 рублей за каждого такого работника.
Итог и рекомендации для бизнеса
С 16 февраля 2026 года контроль за работодателями, активно использующими труд самозанятых, станет системным и автоматизированным. Налоговая будет самостоятельно «отслеживать» подозрительные схемы и передавать данные в трудовую инспекцию.
Компаниям и ИП необходимо:
- Проанализировать структуру сотрудничества с самозанятыми: их количество, периодичность и размер выплат.
- Убедиться, что отношения носят именно гражданско-правовой характер, а не трудовой (разовый результат vs постоянный процесс, отсутствие подчинения внутреннему распорядку и т.д.).
- Избегать схем, которые могут быть расценены как «трансформация» штатного сотрудника в самозанятого без изменения реального характера работы.
- Быть готовым к обоснованию экономической целесообразности привлечения именно самозанятого специалиста, а не штатного работника.
Соблюдение этих принципов поможет минимизировать риски внеплановых проверок и серьезных финансовых последствий.
