Короткий ответ на ваш вопрос — нет, не вправе, если с момента увольнения прошло меньше двух лет. После этого срока ограничение снимается, и сотрудничество на условиях специального налогового режима становится возможным.
Ниже вы найдете подробное объяснение правил, последствий их нарушения и практические рекомендации по законному сотрудничеству.
Ограничение на работу с бывшим работодателем установлено Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».
В пункте 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ прямо указано, что доход самозанятого не признается объектом налогообложения НПД, если он получен от выполнения работ или оказания услуг для лица, являвшегося его работодателем менее двух лет назад.
Данное ограничение одинаково применяется ко всем самозанятым, независимо от того, имеют они статус Индивидуального предпринимателя (ИП) или нет.
Эта мера была введена для того, чтобы предотвратить ситуации, когда компании пытаются «перевести» своих штатных сотрудников в самозанятые, чтобы избежать уплаты страховых взносов и НДФЛ.
Если самозанятый и компания проигнорируют двухлетний запрет, их ждут серьезные налоговые последствия.
Вот что произойдет, если факт нарушения будет выявлен налоговыми органами:
| Нарушитель | Налоговые последствия |
|---|---|
| Самозанятый |
Потеря права на применение НПД. Весь полученный от бывшего работодателя доход будет переквалифицирован. Самозанятому придется самостоятельно декларировать этот доход и уплатить с него НДФЛ по ставке 13%, а также страховые взносы. |
| Компания-заказчик |
Признание налоговым агентом. Компанию обяжут исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (13%) со всех сумм, выплаченных самозанятому. Начисление страховых взносов. Компании придется доплатить страховые взносы (до 30% от суммы выплат) в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Штрафы и пени. За неуплату налогов и взносов в установленный срок начисляются пени, а также может быть применен штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы. |
Чтобы взаимодействие с бывшим работодателем было абсолютно легальным и не вызывало вопросов у налоговых органов, следует придерживаться нескольких правил.
Это главное и обязательное условие. Рассчитывайте срок с даты официального расторжения трудового договора, внесенной в трудовую книжку или приказ об увольнении.
Даже после двух лет налоговая может проверить характер ваших отношений с заказчиком. Чтобы избежать переквалификации договора ГПХ в трудовой, убедитесь, что в вашем взаимодействии отсутствуют следующие признаки:
Надеюсь, эта информация поможет вам выстроить правомерное и прозрачное сотрудничество с бывшими работодателями.
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время