Заявление на зачет налогов в 2026 году: какая форма и как ее заполнить
С 15 января 2026 года вступили в силу обновленные формы заявлений на зачет налогов и взносов. Федеральная налоговая служба внесла уточнения в документы для работы с положительным сальдо единого налогового счета (ЕНС). В статье расскажем, по какой форме действовать в 2026 году и как правильно заполнить заявление.
Какой формы придерживаться с 2026 года?
Для зачета положительного сальдо ЕНС в счет будущих налоговых обязательств необходимо использовать заявление по форме КНД 1150057.
Базовый бланк этого заявления утвержден Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Однако с 15 января 2026 года действует его обновленная редакция, введенная Приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
Важно: Даже несмотря на то, что новый приказ вступил в силу только 15 января, ФНС рекомендовала использовать обновленные формы уже с начала года, до официальной даты вступления.
Что изменилось в новой форме?
Изменения носят уточняющий характер и направлены на повышение точности обработки данных. Основные нововведения касаются нескольких полей:
| Измененное поле | Суть изменения |
|---|---|
| Зачет в счет обязанности другого лица | Добавлено поле для указания КПП этого лица (помимо ИНН). |
| Список документов-оснований | В перечень добавлено налоговое уведомление с кодом «07». |
| Заявление на возврат (сопутствующая форма) | Добавлены поля для номера платежной карты получателя и номера записи в Едином реестре недвижимости (ЕРН) для физических лиц (не ИП). |
Практическое руководство: как заполнить заявление о зачете
Заполнение заявления начинается с выбора цели зачета на титульном листе. Необходимо указать один из четырех кодов:
| Код | Цель зачета |
|---|---|
| «1» | Зачет в пользу другого лица. |
| «2» | Зачет в счет своей будущей обязанности по конкретному налогу или взносу (наиболее частый вариант). |
| «3» | Зачет в счет исполнения решений налоговых органов. |
| «4» | Зачет в счет погашения задолженности по исполнительным документам. |
Если вы указываете код «2», далее необходимо заполнить соответствующий блок. Вот ключевые реквизиты, которые требуют особого внимания:
- КПП вашей организации.
- Код по ОКТМО по месту зачисления платежа.
- КБК налога или взноса, в счет которого производится зачет. Указывается общий код без признака (например, без указания на пеню или штраф).
- Признак налогового агента: «1» — да, «2» — нет.
- Срок уплаты налога/взноса, на который вы резервируете средства. Эта дата должна быть в будущем.
Подача заявления: только в электронном виде
Законодательство однозначно требует, чтобы заявление о зачете подавалось в электронной форме с применением усиленной электронной подписи.
- Для организаций обязательно используется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
- Для индивидуальных предпринимателей при подаче через «Личный кабинет налогоплательщика» допускается использование усиленной неквалифицированной электронной подписи (УНЭП), выдаваемой самим сервисом ФНС.
Подать документ можно двумя основными способами:
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (раздел «Жизненные ситуации» → «Распорядиться переплатой»).
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота.
Примечание для ИП на УСН «Доходы» и ПСН:
Начиная с 2025 года, подача такого заявления для досрочного зачета фиксированных страховых взносов «за себя» не является обязательной. Система ЕНС списывает эти суммы автоматически к установленному сроку (28 декабря). Однако многие предприниматели все равно подают заявление, чтобы визуально разделить переплату в личном кабинете.
Сроки, нюансы и частые ошибки
- Срок подачи не ограничен. Подать заявление можно в любой момент, но обязательно до наступления срока уплаты того платежа, в счет которого вы делаете зачет.
- Сумма зачета. Если сумма в заявлении больше, чем положительное сальдо на ЕНС, налоговая зачтет только доступную сумму. Если сумма меньше необходимой для оплаты, разницу нужно будет доплатить либо она спишется с ЕНС, если там будут средства.
- Типичные ошибки. Наиболее критичны ошибки в КБК, ОКТМО и сроке уплаты. Если вы обнаружили ошибку после подачи, необходимо подать заявление об отмене зачета, а затем отправить новый корректный документ.
Итоги и выводы
1. Только электронная форма: Начиная с 2026 года, для зачета средств с единого налогового счета необходимо использовать актуальную форму КНД 1150057 в редакции от 07.10.2025.
2. Четыре цели зачета: Заполнение начинается с выбора кода цели (1-4), где код «2» (зачет в счет будущей своей обязанности) является самым распространенным.
3. Электронная подача обязательна: Заявление подается исключительно через «Личный кабинет налогоплательщика» или по ТКС с использованием усиленной электронной подписи.
4. Внимание к реквизитам: Корректное указание КПП, ОКТМО, КБК и будущей даты уплаты налога — залог успешной и своевременной обработки заявления.
Использование актуальной формы и внимательное заполнение реквизитов — залог того, что ваши средства с единого налогового счета будут вовремя и правильно зарезервированы для будущих платежей, обеспечивая финансовую стабильность вашего бизнеса.
Компания ИТ Вектор предоставляет профессиональные услуги по аутсорсингу бухгалтерии и кадрового дела.
Наши эксперты помогут вам правильно заполнить заявление о зачете налогов, подобрать верные КБК и ОКТМО, подготовить электронный документ с квалифицированной подписью и подать его в ФНС. Мы берем на себя все хлопоты с налоговой отчетностью, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Полный перечень услуг и условия — на нашем сайте: https://it-vector.group/services/autsorsing-bukhgalterii-i-kadrovogo-dela/