Как изменятся расчет и сроки уплаты транспортного налога с 2026 года?

03.12.2025

Документ: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, принятый в рамках налоговой реформы 2026 года, вносит существенные изменения в правила уплаты транспортного налога.

Главные нововведения: передача обязанности по расчету налога для организаций на налоговые органы, сдвиг сроков уплаты и значительное расширение перечня льготников.

Ключевое изменение: новый порядок расчета для организаций

Как было (до 2027 года): Организации были обязаны самостоятельно рассчитывать сумму транспортного налога и авансовых платежей, а также подавать в налоговую инспекцию соответствующие уведомления.

Как будет (с 2027 года): Начиная с исчисления налога за I квартал 2027 года, эту обязанность берет на себя Федеральная налоговая служба (ФНС России) на основании данных от ГИБДД.

Что это значит на практике для бизнеса:

Отмена уведомлений. Организациям больше не придется самостоятельно готовить и направлять в ИФНС расчеты по транспортному налогу.
Налоговые сообщения. ФНС будет ежеквартально направлять организациям сообщения с уже исчисленной суммой налога. Эти сообщения будут приходить за 10 рабочих дней до установленного срока уплаты.
Процедура несогласия. Если сумма в сообщении вызывает вопросы, организация вправе представить в инспекцию свои пояснения и документы. ФНС обязана рассмотреть их в течение одного месяца и, в случае подтверждения ошибки, направить новое сообщение.

Внимание, переходный период! Новый порядок применяется строго с налога за I квартал 2027 года. Это означает, что налог за 2025 и 2026 годы (включая все отчетные периоды) организации должны рассчитать и уплатить по старым правилам — самостоятельно.

Изменение сроков уплаты для организаций

С введением нового порядка расчета меняются и сроки перечисления платежей в бюджет для юридических лиц.

Платеж	Действующий срок (до 2027 г.)	Новый срок (с 2027 г.)
Авансовый платеж (за квартал)	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября)	Не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (сдвиг на месяц)
Налог по итогам года	Не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом	Не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом

Для физических лиц (автовладельцев) порядок и сроки уплаты не меняются: налог за прошедший год уплачивается на основании уведомления от ФНС до 1 декабря следующего года.

Расширение налоговых льгот с 2026 года

Закон существенно расширяет круг лиц, имеющих право на освобождение от уплаты транспортного налога. С 1 января 2026 года от налога освобождаются:

Ветераны боевых действий.
Участники СВО (и лица, выполнявшие задачи на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей).
Члены семей указанных выше лиц.
Герои РФ (СССР) и лица, награжденные орденом Славы третьей степени.

Важные условия предоставления льготы:

Освобождение предоставляется только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
Льгота не распространяется на дорогие автомобили (с повышающим коэффициентом), водный и воздушный транспорт
Для большинства новых льготных категорий (кроме Героев) право на освобождение распространяется задним числом — на правоотношения за 2022–2025 годы. Для пересчета налога за эти периоды необходимо обратиться в свою ИФНС

Изменения для сельхозтехники

Раньше: Тракторы, комбайны и спецмашины, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые в сельхозработах, не признавались объектом налогообложения.

С 2026 года: Эта техника становится объектом обложения транспортным налогом, но для нее вводится специальная льгота. Для применения льготы сельхозтоваропроизводителю необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС.

Практические рекомендации

Организациям на 2026 год: Продолжайте самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и годовой налог в прежние сроки. Подготовьтесь к переходу на новый порядок с 2027 года.
Новым льготникам: Если вы относитесь к одной из новых льготных категорий, обратитесь в налоговую инспекцию для оформления освобождения и, при необходимости, пересчета налога за предыдущие годы (2022-2025).
Сельхозпроизводителям: С 2026 года для освобождения сельхозтехники от налога потребуется подавать заявление в ФНС. Уточните сроки и форму этого документа в своей инспекции.

Эти изменения направлены на упрощение налогового администрирования для бизнеса (за счет автоматического расчета налога) и усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан. Своевременное изучение новых правил и подготовка к ним позволят избежать ошибок и эффективно использовать предоставленные возможности.

Заказать консультацию

Оставьте свои контакты и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Все новости